老师好，24年1月支付了一年的房租100万，24年12月发票还没来，就在24年12月把这100万全部做到管理费用里了，25年得知对方开不出发票了，那么在25年汇算清缴的时候是不是把这100万全部纳税调增就好了。25年会计账上还要不要做什么账务处理

老师，简单一点，就是汇算清缴调增了100万，25年会计账上还要不要做什么账务处理。

汇算清缴调增了100万，2025年会计账上不需要做额外的账务处理。

老师，是不是因为是24年这100万的房租业务是真实发生了，只是取不得发票，所以只要汇算清缴把这100万全额调增就行了。 假如这个100万费用是虚假的，25年除了纳税调增这个100万，是不是账上还要做一笔 借 未分配利润 100 贷 XX

是的，你的理解是正确的

老师，比如24年做了100万的费用，24年12月发票还没来，24年底就把这100万 做了 借 管理费用 100 ，25年100万发票来了，汇算清缴还没做，这个账上应该怎么处理，是不是账上直接 借 未分配利润 100 汇算清缴就不用调增100万了？

如果2024年12月发票未到，但预估了100万费用并记入“管理费用”，那么在2025年发票到达后，应进行以下账务处理： 首先，需要冲销2024年暂估的费用，会计分录为： 借：管理费用 -100万（红字） 贷：应付账款/预付账款 -100万（红字） （根据实际科目调整，若之前预估时计入的是应付账款则冲应付，若预估时支付了部分款项则冲预付） 然后，根据2025年收到的100万发票进行正确的账务处理，会计分录为： 借：管理费用 100万 贷：银行存款/应付账款 100万 （根据实际支付方式确定） 需要注意的是，这里冲销和重新入账的金额是相同的，且都是100万，因此并不会影响“未分配利润”科目。也就是说，在这种情况下，不需要对“未分配利润”进行任何调整。 至于汇算清缴，由于发票是在2025年到达的，且汇算清缴尚未进行，那么这100万费用是可以计入2025年的成本或费用中的，前提是这笔费用确实与2025年的生产经营活动相关。因此，在2025年的汇算清缴中，也不需要因为这100万费用而调增应纳税所得额。

明白了，谢谢老师。