演示账套

公司是高新技术企业，租了一间办公室，里面有研发人员和非研发人员，房租摊销费计入了研发费用科目，我想问摊销的房租能不能进行企业所得税研发费用加计扣除？

2025-02-10 20:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-02-10 20:24

您好，可以加计一部分，因为有非研发人员在上班，只有研发人员的租赁能加计

快账用户3085 追问 2025-02-10 20:27

该怎么分比例呢，有时不固定位置

齐红老师解答 2025-02-10 20:28

您好，我们有多少人，按人头分也可以嘛

快账用户3085 追问 2025-02-10 20:34

老师，不分比例可以吗，就一个人不是研发人员，都进行加计扣除可以吗

齐红老师解答 2025-02-10 20:34

您好，可以，我们不要在摘要里体现这个信息嘛

快账用户3085 追问 2025-02-10 20:41

好的老师，我们24年交不到企业所得税，还有亏损没弥补完，汇算清缴时把房租费用写到a107012这个表格里的话，弥补的亏损是不是会更多呀？

快账用户3085 追问 2025-02-10 20:41

老师具体填到哪一个行次呢

齐红老师解答 2025-02-10 20:46

您好，对不起，办公租赁不能加计，我记叉了（国家税务总局公告2017年第40号）第二条规定，研发费用加计扣除的范围中，直接投入费用仅包括通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费，不含房屋的租赁费。

快账用户3085 追问 2025-02-10 20:51

好的老师，谢谢及时做出更正

齐红老师解答 2025-02-10 20:54

谢谢朋友的原谅，我以后会注意

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