老师，您好，23年账上挂了这笔工程施工间接费用，但是项目早已经完工并且款项已结算，还有个情况是24年没有开销项票出去，我结转不了成本，所以我在24年做了笔分录：借利润分配未分配 贷工程施工间接费用（这笔挂账），打算汇算24年度企业所得税汇算清缴时调增，但是有的人说这么处理不对，老师您帮我分析下。

收入是22年

借利润分配，未分配利贷工程施工有发票的汇算清缴，纳税调减。

还有余款41万多25年1月结算了10万，上次老板记错了，我又查了下

如果还有余款没结清的又要怎么处理

41万-25年1月的10万，余款还有30几万

你这个成本属于哪一年的费用？确定好了。

老师，我重新捋一捋问题，这个项目总额71万多（工程已完工，费用还有余额没结算），22年开了56万多，23年开了15万多，已结算30万，24年为止还有41万未结算，25年1月又结算了10万，23年挂了笔36373.45元的工程施工间接费用，我24年做了笔分录（24年没来过票）借：利润分配未分配   贷：工程施工间接费用（就是平了这笔挂账），那24年度企业所得税汇算清缴要调增还是调减？

23年费用23年没结转成本，但是她到24年也没结转成本，

你好需要纳税调减的。

（24年一整年都没开过这个项目的销项票，其他项目开小额几千那种），我24年针对这笔挂账分录处理的是否正确？借：利润分配未分配 贷：工程施工间接费用（就是平了这笔挂账，老师，是在25年度汇算清缴纳税调减是吗？24年度汇算清缴不需要处理是吧。

今年座去年的汇算清缴纳税调减就行。

24年度平账的分录就这么做是对的是吧老师，那25年度（也就是25.5.31）汇算清缴时需要做处理吗？