老师您好，我们从国外进口了一批水果，按照合同支付货款54124元，分录如下：借：应付账款-国外水果公司54124，贷：银行存款54124 我们公司没有资质，找了国内一个代理公司做的报关业务，讲好的是他们确认好代缴增值税金额后我们给他们打税费，分录如下：借应交税费-应交增值税（进项税额）4844.52，贷：银行存款4844.52 后来我们也收到了海关缴款书（我理解这个就约等于可以抵扣的进项票）我做分录借：主营业务成本（完税价格+关税）53828 应交税费-增值税（进项）4844.52 贷：应付账款-水果公司58672.52 我的疑问是，实际支付的货款54124和收到缴款书后分录中的数子不一致怎么办呢？还是说主营业务成本倒挤即可，不用完税价格。还有就是我感觉借方记录了两次应交税费-增值税（进项），感觉重复了，但不知道怎么改，

另外。 成本是水果的成本 进口时 借 库存商品 54124 贷 应付账款 54124 支付时， 借 应付账款 54124 贷 银行存款 54124 关于 关税

关于 关税部分 应该计入库存商品 成本， 因此。按照海关缴款书的关税部分再做分录 另外 你支付的 4844.52 里没有关税吗 还是说。关税单独支付给代理公司

此时 水果被出售时 才结转销售成本。 不是按照 完税价格做的， 完税价格等于货值的

此时 水果被出售时 才结转销售成本。 不是按照 完税价格做的， 完税价格不等于货值的。 也就是说，不需要用海关完税价格做账。

我们这笔业务是免关税的，所以支付给海关的所有代缴增值税是4844.52元

好的， 那就收到海关缴款书，就不用再做账了

我们实际业务的顺序是，先支付给国外水果公司货款54124，借：应付账款54124，贷银行存款54124。然后给代理公司交了代缴增值税，4844.52，借：应交税费-应交增值税（进项税额）4844.52，贷银行存款4844.52元。最后收到海关缴款书时，库存商品金额就直接按照最开始支付时的54124入账即可，与完税价格无关对吧？借：库存商品54124，贷：应付账款-水果公司54124，这样对吗？

我们这比业务是免关税的，如果涉及到关税的话，是要单独记录吗？怎么记录分录呢？还有个问题，我们是供应链行业，水果直接就被下游单位拉走了，是不是不能记录库存商品科目呢？记录到主营业务成本科目可以吗？我销售水果确认收入时记：借应收帐款，贷：主营业务收入，应交税费-增值税（销项）可以吗？

还有个疑问，我们现在还没有能确认的收入，所以暂时不想勾选这个海关缴款书，（我理解这个约等于能抵扣的进项票），那我支付代缴增值税时该怎么做分录比较合适呢？诉求是不想挂着这个进项票，想等有收入了再做账看着比较直观，

不用通过存货科目做账没问题的。 销售收入分录也是正确的。 如果有关税 借 主营业务成本 贷 银行存款/应付账款 另外 提醒一下， 进口关税和进口增值税是 根据海关缴款书做账， 计入主营业务成本的货款金额 不是根据完税价格入账的， 而是根据进口货物的发票价格入账的。 或者你给供应商的货款入账的，

嗯嗯，还有个疑问，我们现在还没有能确认的收入，所以暂时不想勾选这个海关缴款书，（我理解这个约等于能抵扣的进项票），那我支付代缴增值税时该怎么做分录比较合适呢？诉求是不想挂着这个进项票，想等有收入了再做账看着比较直观，

海关缴款书 就是相当于 进项税额发票， 它属于税法规定的合法抵扣凭证。 因此，关于这点，你的理解完全正确。 目前不想抵扣。那么。 在支付给代理商时，可以这样入账。 借 其他应收款/预付账款 贷 银行存款 等到你打算抵扣了， 借 进项税 贷 其他应收账款/预付账款

嗯呢，我记入其他应付款科目可以吗。因为之前出现过一种情况是其他应收款科目余额很大，倒是期末资产负债表资产为负数了，我记入其他应付款科目是不是保险一些呀？

其他应收账款 是资产类科目，它应该有借方余额， 现在计入这个科目，正好符合会计规则，是不可能导致资产总额出现负数的。 如果做了。其他应付款。反而 会有导致总资产出现负数的可能性。 其他应付款应该贷方余额

嗯嗯，还有最后一个问题，我们一月份单独给员工发了一笔过节费，记入借；管理费用-福利费2000，贷银行存款2000。这笔费用没有发票只有银行回单，需要次年汇算清缴时做纳税调增吗？