漏计提24年农民工工资这样补计提2024年农民工工资（小企业会计准则）可以吗 已发1个月工资计提： 假设已发1个月农民工工资为5000元，借：工程施工 - 合同成本 - 直接人工费 5000 贷：应付职工薪酬 - 工资 5000 未发3个月工资计提： 假设每个月工资同样为5000元，3个月工资共计15000元 借：工程施工 - 合同成本 - 直接人工费 15000 贷：应付职工薪酬 - 工资 15000 2. 将补计提的工资成本结转至主营业务成本（2025年） 已发1个月工资成本结转： 借：主营业务成本 5000 贷：工程施工 - 合同成本 - 直接人工费 5000 未发3个月工资成本结转： 借：主营业务成本 15000 贷：工程施工 - 合同成本 - 直接人工费 15000 3. 处理已发1个月工资的发放（委托甲方代发冲应付账款） 假设与甲方的往来通过“应收账款”核算 借：应付职工薪酬 - 工资 5000 贷：应收账款 5000 5. 后续发放未发的3个月工资（假设每月工资5000元） 发放第1个月未发工资： 借：应付职工薪酬 - 工资 5000 贷：应收账款 5000

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