老师，个体工商户（一般纳税人），毛竹加工竹帘，己申请代开收购发票，1月份有销售，2024年12月底毛竹暂估入库198.06吨（有过磅单），不含税暂估108082.8元，均价是545.7073元/吨。要结转92.87原材料做生产成本。1月份农户去税开了一张57.08吨，不含税价31065.3元，票面金额34517元的票，不足我自己代农户开收购发票35.79吨，不含税价19583.1元票面金额是21759元。做为进项抵扣，到生产领用的时候才发现按开票数量92.87吨，12月底平均库存单价545.7073元/吨，实际应是不含税价是50679.84元来结转成本，可是1月份开票不含税金额是50648.4，票少开了31.44元，现在如何调整？

企业是增值税一般纳税人，增值税率13%，存货计价采用实际成本法，存货发出采用先进先出法，存货期末计价在每年6月30日和12月31日。题中售价均为不含税售价。2019年6月初存货账户明细如下：账户名称数量单位成本金额原材料-A料10001010000库存商品-甲产品200050100000-乙产品4006024000存货跌价准备-甲产品————20006月发生如下业务：1、采购A材料200公斤，不含税单价12元，增值税312元，款用商业汇票支付，另用现金支付本企业负担的运费100元，增值税9元，料到入库2、销售乙产品100件，不含税售价80元/件，增值税1040元，现金代垫运费100元及增值税9元（发票开给收货方，并已转交给对方），款未收到，货已发出3、领用A料1100公斤生产乙产品4、开出增值税专用发票按合同价销售甲产品500件，不含税单位售价60元，收到商业汇票，用现金支付本企业应负担的不含税运费100元和增值税9元，并收到运费增值税专用发票，货已发出

（1）外购包装物一批，取得的增值税专用发票注明金额40000元，税额6800元；支付运输费用，取得远输公司增值税普通发票注明金额1000元，税额30元。（2）将8箱自产产品作为节日福利发给职工，每箱成本50000元，不含税售价60000元，未开具发票。（3）缴纳上月的增值税6520元、建设税456.4元、教育费附加195.6元。（4）盘点库存产品，发现盘亏2箱，账面价值共计36000元，经查为管理不善导致。（5）将一批自产产品作为股利分配给投资人，其账面价值共计40000元，市场不含税售价为50000元。（6）销售产品不含税销售额500000元，因购买数量较大，给予客户15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款已收到。（7）购入原材料50吨，每吨不含税价格2500元，材料已入库，收到的增值税专用发票注明金额200000元，税额34000元，签发期限为6个月的银行承兑汇票支付货款。（8）销售的产品发生退货，价税款为58500元，收到购买方转来的进货退出证明单，开具红字专用发票，转账支付退货款。要求:会计处理和算应纳增值税、城建税及教育费附加.

)受托为甲企业加工红酒4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费0.5万元丶增值税0.07万元(5)生产车间领用煤炭600吨,职工食堂及浴室领用外购煤炭10吨,购进时每吨不含税价格400元(6)经批准进口一台小轿车自用,成交价格为境外离岸价格(FOB)26万美元,境外运费及保险费共计0.4万美元(7)月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税酒精4吨·丢失上月从一般纳税人购进的煤炭,账面成本2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,小轿车关税税率50%·消费税税率9%,汇率1美元=68人民币元·粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%,其他酒类产品的消费税率为10%,酒精的消费税税率是5%,其他酒类产品的成本利润率为5%,设备的成本利润率为10%)请根据上逮资料,按照下列顺序回答问题:(单位为万元,保留小数点后两位)(1)计算酒厂本月应纳增值税额。(不包括进口环节应纳增值税)(2)计算酒厂本月应纳消费税额。(不包括进口环节应纳消费税)(3)计算酒厂应代收代缴消费税额(4)进口小轿车应各税金

湖南芙蓉王股份有限公司为增值税一般纳税人，主要生产经营酒类、卷烟和高档化妆品。2020年8月初，该公司“应交税费一一应交消费税”账户余额为56000元(全部为酒类应税消费品应纳的消费税)；2020年8月发生如下经济业务:(1)公司于本年8月4日进行了7月的消费税纳税申报和税款缴工作。(2)8月5日，将生产的高档化品200套销售给星沙日化批发部，开具的增值税专用发票上注明总价款40000元，增值税税额5200元，收到转账支票一张。(3)8月8日，将自产啤酒30吨销售给万家慧超市，货款已收到；另外将5吨自产啤酒让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2600元/吨(含包装物押金，不含增值税)，成本为2000元/吨。(4)8月12日，销售给株洲商社自产散装粮食白酒15吨，不含税单价6000元，总价款为90000元。(5)8月13日，用自产粮食白酒10吨抵偿宏大公司货款60000元，不足或多余部分不再结算。该粮食白酒本月每吨售价在5400-6400元浮动，平均售价为5900元。(6)8月14日，将一批自产的高档化妆品作为福利发给职工个人。这批高档化品成本为8000元。

甲企业是位于某县城的酒厂，为增值税一般纳税人。2022年10月甲企业发生如下经济业务：(1）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格88万元，境外运费及保险费共计8万元，海关开具了进口增值税专用缴款书；(2）从乙酒厂购进粮食白酒4吨，专用发票上注明每吨不含税价1.5万元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入38万元；(3）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，甲企业提供原材料成本35万元，支付加工费6.18万元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票;(4）本月生产销售散装啤酒200吨，每吨不含税售价2850元，且每吨收取包装箱押金226元，约定半年期限归还；(5）酒厂将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒，当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；(6）销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价8万元，收取包装物押金17万元，收取运输装卸费2.3万元；题目发不下，还有另外一半，在下一个问题里发