老师 我这边小规模在去年6月产生一笔148.52的增值税 但缴纳的时候产生了滞纳金 交的是152.38 有3.86是滞纳金 当时直接写的分录是 借：应交税费-应交增值税 152.38 贷：银行存款 152.38 在这个月修改成了借：利润分配-未分配利润 3.86 贷：应交税费3.86 请问这样是否合理

那是要怎么做账呢老师？是还要调整到营业外支出吗？

您好，就是您的分录，这本是24年分录的借：营业外支出，在25年账套里，要改为  利润分配-未分配利润

但是老师 我这边做完利润表中净利润不等于资产负债表中期末减期初 这个又什么影响吗

需要如何修改啊

您好，因为我们直接用了未分配利润，咱要更正2024年第4季度财务报表，也就是25年期初也是调整过的，这样负债表和利润表才能勾稽上

那老师您觉得 我要修改2024年4季度财务报表吗 还是说 有其他的方法呢？

您好，咱不修改也行，每次做负债表时，手工把这个差异加在期初未分配利润 但这个金额在年度汇缴时要申报

好的老师 那如果我们审计的话 审计报告上会体现这笔滞纳金吗？我不太了解 想了解一下。

您好，会体现的 ， 这个要纳税调增的，金额不大，没有关系的

老师可以用以前年度损益调整吗？我还是想把报表修改过来 有没有什么直接的方法吗？

您好，以前年度损益调整是要结转到未分配利润的，这是一个过渡科目（举手告诉大家，我要调账了） 您的分录就是直接的方法

那我能在24年12月再去红冲这笔分录 重新做吗 因为报表我害怕自己记不住

您好，可以的，这样要反结账到12月

好的 我尝试一下 这样是不是上报的财务报表也要修改？

您好，是的，要修改4季度 报表 

那正确的分录应该是借：应交税费-应交增值税148.52 营业外支出3.86 贷：银行存款 这样正确吗？