演示账套

请问老师，我公司每年会请会计师事务所来审计，我公司有挺多24年的发票入在了25年，那到时候审计会要求调账调财务报表吗？

2025-01-30 16:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-30 16:30

‌如果24年的发票在25年入账，审计时可能会要求调账调整财务报表，具体取决于发票对应的费用是否已在24年进行了会计处理以及是否影响到了财务报表的准确性‌。对于24年已经实际发生但发票在25年才收到的费用，如果这笔费用在24年已经进行了会计处理并计入了相关账目，那么在25年收到发票时，可以将发票作为附件放入24年的会计凭证中，或者通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，以确保财务报表的准确性。这种情况下，如果审计时发现这些发票对应的费用已经在24年进行了正确的会计处理，那么可能不需要进行大的调账调整‌。然而，如果24年的费用在25年才进行会计处理并入账，且这笔费用金额较大，对财务报表的准确性产生了影响，那么审计时很可能会要求对这些费用进行调整，以确保财务报表的真实性和准确性。这可能需要通过调整相关账目和财务报表来反映这些费用的实际发生情况‌

快账用户6605 追问 2025-01-30 16:45

老师，我公司是劳务派遣公司，是以实际开票确认收入，但是我公司实际收到了客户的款项并且已经发给员工了，但因为客户没要求开票我们就没有确认收入，这种情况是不是应该要确认收入，税审如果发现这个情况回要求确认收入吗？

快账用户6605 追问 2025-01-30 16:46

如果要调整账和财务报表，我24年的账都已经结账了，该怎么调整？

齐红老师解答 2025-01-30 16:53

你好，应该以实际收款确认收入，不应该以开票金额确认收入。调整需要反结账，在当年确认相关收入，并更正财务报表。

快账用户6605 追问 2025-01-30 16:57

那确认了收入，票又没开，到时候所得税汇算清缴时票还没开，不是又得纳税调整？

快账用户6605 追问 2025-01-30 16:58

那没开票的确认了收入，就会跟增值税的销售额对不上

齐红老师解答 2025-01-30 17:03

没有开票的收入也应该申报增值税。确认收入了，之后你开不开票，不影响所得税汇算。一个原则，就是实事求是。除非你不想调整，就以实际开票金额申报增值税与所得税。这样两边的收入额都相等。但这样做属于逃避了增值税与所得税。虽然暂时没有被发现，但日后保不准能不能被发现。有风险隐患。我的建议：按实际业务收入申报增值税与所得税，开票收入%2B未开票收入。