演示账套

老师您好，我们公司一般纳税人，制造业，在河南，我们这边公司属于独立核算的加盟公司，总公司在山东，由于我们这边公司刚成立，生产车间还在建，所以公司采购原材料，放到山东总公司去生产，请问这样做违规吗？谢谢老师

2025-01-23 11:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-23 11:16

税务方面增值税：采购的原材料由河南公司采购并转移到山东总公司，增值税上可能涉及视同销售的情况。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）的除外，应当视同销售货物。虽然总分公司独立核算，但移送货物用于生产也有视同销售的风险，需要按规定计算缴纳增值税，开具增值税发票。企业所得税：对于独立核算的分公司，企业所得税一般是就地预缴，总公司汇总清算。在这种原材料采购和异地生产的情况下，要准确核算各自的成本、收入等，以确定应纳税所得额，在当地税务机关规定的时间内进行申报和预缴。财务方面成本核算：河南公司采购原材料的成本要准确核算并记录，转移到山东总公司生产时，要明确原材料的成本转移方式和金额，确保双方财务记录一致。往来核算：总分公司之间应建立清晰的往来账目，记录原材料的移送、生产费用的分担等情况，以便准确反映双方的财务状况。