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请问老师。单位是做熟食酱香鸭的。一只活的鸭子进价30元每支,经过拔毛后变成没有毛的鸭子(没有毛的鸭子分为,拔毛后完整的可以做成酱香鸭出售的;另外就是拔毛过程中有损耗的,做成福利鸭给员工发放)。但是成本结转是一起结转的,导致残次品做出来的鸭子成本跟出售鸭子的成本一样,比如都是50元的成本。零售价88元给市场。但是给员工按照视通销售单位领导说按照44元,比成本还低计算的销项税。这样处理正确吗?

2025-01-23 10:43
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-01-23 10:48

您好,外购的鸭子(商品)用于职工福利,不做视同销售处理,但是涉及的进项税不得抵扣。

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快账用户5707 追问 2025-01-23 15:26

外购活鸭子,加工成熟食品,发给员工。

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齐红老师 解答 2025-01-23 15:38

那这种是自产产品用于职工福利,是要视同销售的,但是销项计税依据要按照同类商品当月的平均价格。

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快账用户5707 追问 2025-01-23 16:12

活鸭拔毛后,拔毛没有损伤到鸭子的,作出的熟食销售给食市场了。但是拔毛后损伤到鸭子的,加工出来的发给职工,并不在市场上出售。

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齐红老师 解答 2025-01-23 16:14

是的,您这种加工后就是自产的了,这种视同销售,您不是有同类品销售吗,计算销项税的计税依据要按照同类品的平均价格计算增值税。

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您好,外购的鸭子(商品)用于职工福利,不做视同销售处理,但是涉及的进项税不得抵扣。
2025-01-23
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