生产型出口企业在出口退税款下放后,企业留抵税额一般无需专门做账务调整分录。在增值税核算体系下,“应交税费 - 应交增值税” 科目下各明细科目借贷方入账金额汇总计算后,若借方余额为留抵税额,通常不做单独账务处理。 从计算角度看,“免、抵、退” 税办法下,出口退税计算涉及免抵税额和留抵税额关系: 当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:当期应退税额 = 当期期末留抵税额,当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额 ,此时企业有免抵税额,留抵税额被部分或全部消化,余下的留抵税额为 0(全部消化时)或小于退税前的留抵税额(部分消化时) 。 当期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额 = 当期免抵退税额,当期免抵税额 = 0,结转下期继续抵扣的税额 = 当期期末留抵税额 - 当期应退税额 ,此时企业无免抵税额,未退完的进项税额形成下期留抵税额。 出口退税款下放后,企业应关注增值税纳税申报表中留抵税额栏次金额,该金额会根据当期出口退税计算结果以及其他增值税业务发生情况自动计算填列,反映企业实际可用于下期抵扣的税额。
你好,老师,我们现在是贸易型出口退税企业,我们准备转为生产型出口退税企业,请问大概的流程是什么样的呀,麻烦各位老师指点,谢谢!
老师好,请问一下,贸易型出口退税企业转变为生产型出口退税企业,变更周期大概需要多久呀?另外变成生产型出口退税企业后能不能只用委外生产的模式呀?还是说一定要有自己的生产场地呢?麻烦老师指点指点,谢谢!
晚上好,老师 ,有个问题请教下,就是企业是贸易型出口退税企业,现在贸易型企业还有最后一笔发票在稽核中了,要下个月才能通过,但是现在企业已经完全符合生产型出口退税企业了,只是还没有去备案转生产型,然后现在又有一笔要出口报关了,请问老师,我们现在出口的部分出口后暂时不申请退税,等最后一笔贸易型的退税成功后赶紧转生产型出口退税,转型成功再按生产退税可以吗?麻烦老师指点,谢谢!
老师您好,请问出口退税企业进货出口,进货的上游企业有没规定一定要是生产型企业,不能是贸易企业?谢谢!
老师您好,我是生产型出口企业,内销很大,外销就一笔,增值税没有留底税额,还要交税,这种情况出口退税怎么操作?
个人独资企业有法人资格吗?
老师公司实物投资的固定资产,有评估报告,固定资产的折旧可以税前抵扣吗?没有发票
老师,中午好!请教一个问题: 我司是一家一般纳税人医药公司,上游开“生物制品”发票过来是税率3%(我查到对方也是一般纳税人),我们也可以对应开具3%的发票出去吗?
你好,老师,数电专票可以不填写地址和银行账号等吗
第一张是开的专票,第二张是预缴税款,请问再有多少的票,我们后面就不用再交税了?
对于私营企业来说,审计是不是必须要做的?
老师,我们是生产企业,但是也有从外面购进的成品直接对外销售,这种的是做其他业务收入吗
股东分红就代扣代缴20%的个税对么,比如现在净利润100万,这是交过企业所得税的吧,那股东分红一百万,到手应该就是80万么
老师,我们和A公司购买了材料,开了发票,现在A公司注销了,对方叫我们代付到B公司收款
个体户美团外卖网址不知道怎么填?