演示账套

老师您好！请问收到出口退税款后企业进项留底怎样调整会计分录。谢谢！

2025-01-23 08:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-23 08:58

出口退税相关业务货物出口并确认收入实现时‌：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等） ‌结转成本时‌：借：主营业务成本贷：库存商品‌ ‌计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额‌：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)（当期免抵税额）借：主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）贷：应交税费——应交增值税(出口退税)（当期免抵退税额）贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)（当期不得免征和抵扣税额） ‌收到出口退税款时‌：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）‌