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你好软件即征即退的分摊方式按实际成本分摊怎么计算公式是什么

2025-01-14 15:07
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-01-14 15:09

在软件产品增值税即征即退中,按实际成本分摊进项税额的计算公式如下: 软件产品应分摊的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期软件产品实际成本÷当期全部产品实际成本) 这里,“当期无法划分的全部进项税额”是指企业购进货物、劳务等用于多种产品(包括软件产品和非软件产品)生产,不能直接归属于软件产品的进项税额。“当期软件产品实际成本”是软件产品在当期生产过程中实际发生的成本,“当期全部产品实际成本”是企业当期生产的所有产品(含软件产品)实际发生的成本总和。 例如,某企业当期无法划分的全部进项税额是10000元,当期软件产品实际成本为40000元,当期全部产品实际成本是100000元。则软件产品应分摊的进项税额 = 10000×(40000÷100000)= 4000元。

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在软件产品增值税即征即退中,按实际成本分摊进项税额的计算公式如下: 软件产品应分摊的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期软件产品实际成本÷当期全部产品实际成本) 这里,“当期无法划分的全部进项税额”是指企业购进货物、劳务等用于多种产品(包括软件产品和非软件产品)生产,不能直接归属于软件产品的进项税额。“当期软件产品实际成本”是软件产品在当期生产过程中实际发生的成本,“当期全部产品实际成本”是企业当期生产的所有产品(含软件产品)实际发生的成本总和。 例如,某企业当期无法划分的全部进项税额是10000元,当期软件产品实际成本为40000元,当期全部产品实际成本是100000元。则软件产品应分摊的进项税额 = 10000×(40000÷100000)= 4000元。
2025-01-14
如果按照实际成本分摊不可行,可按照销售收入比例进行分摊。具体公式为:无法划分进项税额中用于增值税即征即退项目的部分 = 当月无法划分的全部进项税额 × 当月增值税即征即退项目销售额 ÷ 当月全部销售额合计
2025-01-14
按收入分摊,税务部门人员容易掌握按成本的话,清查难度比较大。
2022-04-14
你好 这个比较麻烦 无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计
2023-06-03
是的,这样就不用分摊了。
2022-06-23
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