您当期申报数据与上期申报数据差异变化在50%以上，当期利润总额【45500.43]、上期利润总额【8273.6]，请您核实申报数据是否正确。通过申报营业收入-利润总额测算您的扣除总额，与取得发票金额、申报工资薪金及相关税费之和差异较大，请确保扣除项目取得合法凭证、支付薪资履行扣缴义务、并确认本栏填报正确。

某工业企业2019年取得销售货物收入2200万元，在扣除成本、 费用、税金和损失以后，企业实现利润700万元，并据此申报纳税。年末税务机关审查纳税申报表并结合查帐发现以下问题: (1)企业的借款利息支出总额为95万元。其中建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出65万元，对外投资的借款利息支出30万元。 (2)(上年度的“三新”研发费用为42万元，本年度的“三新”研发费用为55 万元(其中国家财政补贴10万元)己计入费用，企业已按国家规定的优惠政策计算了当期的应纳税所得额。(3)年底，新建一条生产线并投入试运行，期间取得产品销售收入58.5万元，并开具了普通发票，产品销售35万元，已冲减工程成本。 (4)年初受赠台价值 45万元的新设备， 全额过入“资本公积”帐户 (5)销售费用中会述年业务宣传费40万元(上年未扣光的业务宣传费2万元 计算企业应纳企业所得税税额。

【江西税务】尊敬的纳税人： 您好！ 2021年度企业所得税汇算清缴网上申报已正式开通，鉴于系统发现贵企业当前取得的发票金额与预缴申报的成本费用金额差异较大，根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）有关规定，建议贵企业于2021年度企业所得税汇算清缴期结束前及时取得真实、合法、有效的税前扣除凭证，以免造成企业所得税税前扣除涉税风险。 您好老师，收到这样一条信息有什么风险？

5.某国有工业企业2022年初申报2021年企业所得税：2021年产品销售收入48000000元，减除成本、费用、税金后，利润总额为2805000元。有关成本费用如下：(1)从其他企业借人1000000元资金，本年度支付该项借款利息120000元，已列支，同期同类银行贷款年利率为8%。(2)职工总数320人，全年实际发放工资总额为12000000元，已列支，经审查，属于合理的工资薪金支出。职工工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)2008年发生广告费和业务宣传费2400000元，以前年度尚未扣除的广告费为2200000元。(4)全年发生业务招待费250000元，已列支。(5)逾期缴纳税款，被处以税收滞纳金和罚款30000元，已列支。(6)通过中国减灾委员会向遭受地震灾区捐赠款项250000元，已列支。(7)本年度取得国债利息收入250000元。(8)从联营企业获得税后投资收益200000元。根据上述资料，依税法规定分项进行纳税调整，并计算企业应纳企业所得税

45/45答题卡【判断题】企业从事某种业务支付的现金流未必构成当期费用，当期费用的发生也未必形成当期的现金流出。（）A、正确B、错误【判断题】对于一般企业而言，财务费用的高低与当期营业利润的大小并没有关系，它影响的是企业利润总额。（）A、正确B、错误【判断题】资产负债表中“应收账款”项目的报告价值无疑等于“应收账款”科目期末余额。（）A、正确B、错误【判断题】烟华股份公司2015年资产负债表“年初数”栏各项目的数字，是根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列的。（）A、正确B、错误【简答题】“资产”是企业生产经营的基本条件，也是资产负债表中的基本要素，请结合财务会计的学习，根据自己的理解阐述：1.1期末编制资产负债表之前，为什么需要进行资产清查？（2分）1.2资产为什么要进行期末计价？（2分）1.3交易性金融资产期末采用“公允价值”计价，除此以外，请举例说明至少三种具体资产期末计价所遵循的计价原则（标准）？（6分）【简答题】“其他综合收益”是资产负债表所有者权益中的

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2019年及以前适用的所得税税率为25%。根据2019年颁布的税收优惠政策规定，该公司自2020年1月1日起适用的所得税税率变更为20%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2019年利润总额为400万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：(1)取得国债利息收入30万元；(2)因违反税收政策支付罚款20万元；(3)交易性金融资产公允价值变动收益20万元；(4)本期提取存货跌价准备105万元；(5)本期计提预计产品质量保证费用25万元；(6)2018年末甲公司持有的A公司股票(确认为其他权益工具投资)的公允价值为2400万元，该项投资系2018年取得，取得成本为2000万元；2019年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；(7)采用公允价值模式计量的投资性房地产成本为1800万元，2019年年末其公允价值跌至1600万元；(8)应付职工薪酬的科目余额为100万元(本期计提)，按照税法规定允许税前扣除的为80万元。假定除上述所述事项外，无其他差异。上述事项