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老师，请问一下建筑劳务公司一般纳税人的全套账务处理

2025-01-02 13:48
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-01-02 13:48

以下为建筑劳务公司一般纳税人常见业务账务处理： 1. 收到劳务款 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2. 计提工资及社保 计提工资 借：主营业务成本（一线施工人员） 工程施工 - 间接费用（施工现场管理人员） 管理费用（管理人员） 贷：应付职工薪酬 - 工资 计提社保（企业承担部分） 借：主营业务成本 工程施工 - 间接费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费 3. 发放工资并代扣个税、社保 借：应付职工薪酬 - 工资 贷：其他应付款 - 社会保险费（个人部分） 应交税费 - 应交个人所得税 银行存款 4. 缴纳社保和个税 借：应付职工薪酬 - 社会保险费 其他应付款 - 社会保险费（个人部分） 应交税费 - 应交个人所得税 贷：银行存款 5. 发生劳务成本 借：主营业务成本 贷：银行存款（支付外部劳务协作费用等） 原材料（施工中消耗材料） 6. 支付水电费等间接费用 借：工程施工 - 间接费用 贷：银行存款 7. 间接费用分配 借：主营业务成本 贷：工程施工 - 间接费用 8. 期末结转增值税 结转销项税额 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 贷：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 若有进项税额 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 结转未交增值税 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 未交增值税 9. 缴纳增值税 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款 10. 计提税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 - 应交教育费附加 - 应交地方教育附加 11. 缴纳税金及附加 借：应交税费 - 应交城市维护建设税 - 应交教育费附加 - 应交地方教育附加 贷：银行存款 12. 期末结转损益 结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 结转成本、费用等 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 管理费用

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快账用户4974 追问 2025-01-02 14:34

老师，请问一下一线工人的工资直接进主营业务成本，但是有一部分工资已经发了，但是不是全部计入主营成本，请问这部分工资我应该计入哪里呢

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齐红老师 解答 2025-01-02 14:35

这种也可以直接计入到成本里面

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快账用户4974 追问 2025-01-02 14:39

老师，这种我可不可以计入工程施工-直接费用-一线工人工资呢，然后再结转到主营成本成本里面呢

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齐红老师 解答 2025-01-02 14:39

你也可以先进入到工程施工里面

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快账用户4974 追问 2025-01-02 14:46

这种可以计入直接费用不呢

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齐红老师 解答 2025-01-02 14:50

这种最好还是直接进入到工程施工

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快账用户4974 追问 2025-01-02 14:51

工程施工是一级科目，那二级科目怎么选呢

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齐红老师 解答 2025-01-02 14:52

2级科目你可以添加为比如说某某项目

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快账用户4974 追问 2025-01-02 14:55

不好划分，因为有些工人是做了几个工地，钱都是每一个月发 4500 左右，结果到了年底工资占比太高了，这种该怎么办

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齐红老师 解答 2025-01-02 14:57

那就可以把这些工资平均分摊在每个项目里面

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快账用户4974 追问 2025-01-02 14:58

老师，大概工资占比是收入的百分之多少呢

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齐红老师 解答 2025-01-02 14:59

这个吧它并没有准确的数，在不同的项目它有可能都是不一样的

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2025-01-02
发生的成本，借工程施工 贷、原材料、应付职工薪酬、累计折旧等。 收到的结算款借银行存款 贷工程结算 应交税费，简易计税 根据完工进度确认收入，借工程结算贷主营业务收入， 借主营业务成本贷。工程施工。
2025-01-02
同学你好  1、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷销项 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 （企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分） 3、支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税 （可以扣减５０００和个人社保） 4、缴纳社保和公积金 借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款 5、计提税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费—增值税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 增值税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。 主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。 6、支付劳务公司人员的工资和费用等 借：管理费用—工资/ 办公费 等 贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款 7、期末结转 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 税金及附加 借：主营业务收入 贷：本年利润
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借主营业务成本 应交税费销项抵减金额 贷应付职工薪酬
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