​账实不符怎么样调整账面

账实不符怎么样调整账面

账实不符的处理方法取决于具体情况，以下是一些常见的处理步骤：

银行存款日记账与银行对账单不符：核对银行存款日记账与银行转来的对账单，查明实有数额。确定差异原因，可能是记账错误或未达账项。编制银行存款余额调节表进行调整。

债权债务明细账与对方单位账面记录不符：发函询证对方单位，核对记录。编制往来款项对账单，对方单位核对后退回确认。编制往来款项清查表，归类处理不相符的款项。

财产物资明细账余额与实有数额不符：盘点各项财产物资，填制盘存单。核对账面余额与盘点结果，确认盘盈盘亏数。编制实存与账存的对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

现金日记账账面余额与库存现金数额不符：实地盘点确定库存现金实存数。核对现金日记账账面余额，查明账实是否相符及盈亏情况。

什么是账实不符？

账实不符，指的是账目与实际营业额不同的情况，主要表现为有账无实、有实无账和账实不匹配。账实不符的产生可能是由于财产物资保管过程中发生的自然损耗，也可能是由于财产收发过程中计量或检验不准，造成多收或少收的差错。

根据国家财会制度的规定，有关存货、货币、固定资产、债券等实物资产，其账簿记录必须与实物保持一致。但各单位存在账实不符的情况十分突出，有的有账无物、有的有物无账，还有的账物不符，这种混乱的情势非常容易给一些不法分子有可乘之机。

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