不开票收入怎么填增值税申报表
一、增值税申报表主表
在增值税申报表主表中,未开票收入可以填列在“第1栏次:本期数-第4栏次:其中:未开具发票”一栏。如果企业存在未开票收入,应该将这部分收入的金额填列在第4栏次中,并且需要特别注明“未开具发票”字样。
例如,如果企业本期的未开票收入金额为1000元,那么在填列增值税申报表主表时,应该将第4栏次的“其中:未开具发票”一栏填写为1000元。
二、增值税申报表附表一
在增值税申报表附表一中,未开票收入的处理方式与增值税申报表主表相同。未开票收入可以填列在“第1栏次:本期数-第4栏次:其中:未开具发票”一栏。
例如,如果企业本期的未开票收入金额为2000元,那么在填列增值税申报表附表一时,应该将第4栏次的“其中:未开具发票”一栏填写为2000元。
无票收入的账务处理怎么做?
1、按正常程序确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
无票收入入账前,应确认清楚,对方今后是否会索要发票,确认需要发票的,可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已经入账的不需开票做收入,后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。
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