​期末留抵税额怎么做账务处理

期末留抵税额怎么做账务处理

期末留抵税额的账务处理主要包括以下几个步骤：

一、期末留抵税额的确认

首先，需要确认期末留抵税额的金额。这通常是通过汇总计算销项税和进项税后的结果。当销项税大于进项税时，需交税；而销项税小于进项税时，则形成留抵税额。

二、账务处理

对于期末留抵税额，不需要单独进行账务处理，而是将其保留在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目中。这表示该部分税额可以在未来期间继续抵扣销项税。

三、特殊情形的处理

若企业发生资产重组或经营地点迁移等情形，根据相关规定，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，其期末留抵税额可以结转至新纳税人处继续抵扣。此时，应填写相应的转移单，并经过迁出地和迁达地主管税务机关的核对和确认。

如果企业注销时仍有期末留抵税额，该税额不予以退税。但在计算应纳税所得额时，是准予扣除的。因此，在清算所得税申报表中，应将其填入相应的负债清偿损益明细表中反映。

四、抵扣时的账务处理

当企业在未来期间实现销售并产生销项税时，可以使用期末留抵税额进行抵扣。此时，应将抵扣的税额从“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目转入“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，表示该部分税额已经用于抵扣销项税。

综上所述，期末留抵税额的账务处理主要是确认金额、保留在相应科目、处理特殊情形以及在未来期间进行抵扣时的账务处理。这些步骤需要遵循相关税收法规和会计准则的规定，以确保账务处理的准确性和合规性。

留抵税可以无限期抵扣吗？

留抵进项税额可以无限期抵扣。‌根据《‌增值税暂行条例》‌的规定，‌进项税额抵扣没有时间限制，‌意味着企业可以根据自己的需要无限期地留抵进项税额。‌当期进项大于销项时，‌会出现留抵税金，‌可以用以后月份的销项税额进行抵扣，‌没有时间的限制。‌此外，‌已认证的进项税在没有发生销项税的情况下，‌也可以留抵到下个月，‌用销项税减去前一个月的进项税合计。‌企业还可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，‌在清算所得税时扣除。‌

虽然没有明确的时间限制，‌但纳税人应注意抵扣期限，‌即自发生应税销售行为并取得相应增值税专用发票之日起180日内进行申报抵扣。‌此外，‌留抵税额应在连续12个月内抵扣完毕，‌否则将无法继续抵扣。‌因此，‌纳税人需要及时了解相关税收政策，‌合理规划税务操作，‌确保留抵税额的有效利用。‌

综上所述，‌虽然留抵进项税额没有明确的时间限制，‌但纳税人仍需注意抵扣期限和合理规划税务操作，‌以确保留抵税额的有效利用。‌

本文详细介绍了期末留抵税额怎么做账务处理，同时也讲述了留抵税可以无限期抵扣吗。期末留抵税额的具体账务处理的步骤应如本文所讲。留抵税额是可以无限期的进行抵扣的，没有明确的时间限制，但纳税人仍需注意抵扣期限和合理规划税务操作。