​企业所得税纳税申报表怎么填写

企业所得税纳税申报表怎么填写

企业所得税年度纳税申报表的填写涉及多个步骤和详细的表格填列。以下是一些关键步骤和注意事项：

基础信息填报：首先需要填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》，包括企业的基本经营情况和涉税事项。‌

主表及附表填报：主表是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)，它包括了利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。大部分附表的数据都会汇总到主表中，主表的许多行次数据是通过附表或表间逻辑关系计算得出的。

特定情况的处理：对于会计处理与税法规定不一致的情况，需要进行纳税调整，填写相应的纳税调整表类；若企业发生亏损或需要弥补以前年度亏损，则填报弥补以前年度亏损表；享受税收优惠的企业，需填报税收优惠表类。

小型微利企业的特殊处理：小型微利企业免于填报表单中的部分表单和项目，相关数据直接在主表中填写。‌

电子税务局操作：在实际操作中，可以通过电子税务局进行在线申报，按照提示填写相关信息，如从业人数、资产总额、收入、成本、利润等。‌

总体来说，企业所得税年度纳税申报表的填写需要企业根据自身的财务情况和税法规定，仔细填报每一个部分，确保数据的准确性和完整性。同时，利用电子税务局等工具可以大大简化填报过程。

企业所得税如何计算？

企业所得税的计算基于应纳税所得额乘以适用的税率。 应纳税所得额可以通过两种方法计算：

直接法：这种方法是完全按照企业所得税认可的收入减去企业所得税认可的成本、费用、税金损失以及弥补以前年度亏损后的余额。

间接法：这种方法是在会计利润总额的基础上，经过纳税调整得到应纳税所得额，因为存在税会差异，会计利润总额并不完全等同于企业所得税的应纳税所得额。

适用的税率取决于企业的类型和利润情况：

对于大部分企业，基本税率为25%。

小微企业和部分高新技术企业的税率可能较低，例如小微企业的应纳税所得额在100万以内时，适用20%的税率，实际税率为5%（25%*20%=5%）。对于年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，也是按20%的税率缴纳，即5%。

高新技术企业和部分国家支持的行业可能有更低的税率，如15%。

这些计算方法和税率的应用可以根据企业的具体情况进行调整。‌

以上详细介绍了企业所得税纳税申报表怎么填写，也介绍了企业所得税如何计算。企业所得税纳税申报表的具体填写方法应如本人所讲。企业所得税的计算方法主要包括直接法和间接法，用直接法和间接法计算出应纳税所得额，乘以相应的税率就可以获得企业所得税税金额度。‌