​补缴上一年的增值税怎么做账

补缴上一年的增值税怎么做账

一、补交上一年度的增值税会计分录

首先，需要调整以前年度损益。具体分录为：借“以前年度损益调整”，贷“应交税金-应交增值税-增值税检查调整”。这一步骤是将应补交的增值税计入以前年度的损益中。

二、缴纳税款及税款滞纳金

接下来，进行税款的缴纳。分录为：借“应交税费-应交增值税-增值税检查调整”，贷“银行存款”。这表示将应补交的增值税从银行账户中划出。

同时，如果需要支付税款滞纳金，应作如下分录：借“营业外支出-税款滞纳金”，贷“银行存款”。这表示将滞纳金作为营业外支出，并从银行账户中支付。

三、调整未分配利润

最后，需要调整未分配利润。分录为：借“利润分配-未分配利润”，贷“银行存款”。这一步骤是将补交的增值税从未分配利润中扣除，以反映公司实际的财务状况。

上年度补交的海关进口增值税是否可以抵扣?

上年度补交的海关进口增值税能否抵扣，就要看看有没超过海关缴款书的抵扣期限，如果还在期限内，那么上年度补交的海关进口增值税也是可以抵扣的。

按照相关规定可得：

自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据)，申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。

补缴上一年的增值税怎么做账？通过上文提及到的相关介绍资料，学员们应该都知道作为企业补交上年度的增值税，这个已经是跨年度的账务处理，那么科目上肯定是会用到以前年度损益调整的，在具体的纳税交税的过程中，支出的税款还需要标明是增值税检查调整的名义，这样后期查账也就知道是怎么回事。如果大家还有什么问题，欢迎你们来这里学习。