​暂估入库怎么做分录

暂估入库怎么做分录

暂估入库的会计分录如下：

1、企业购买商品或材料时，且收到货物，但尚未取得对应的发票时，需要在月末先根据送货单等单据来进行暂估入库，分录为：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

2、下个月月初冲减暂估的分录为：

借：原材料（红字）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

3、收到发票账单时：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

“应付账款”科目主要核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。

暂估入库的流程是怎样的？

暂估入库的流程主要包括以下几个步骤：‌

货到票未到：‌当货物到达企业但相关发票尚未收到时，‌企业需要对这部分货物进行暂估入库处理。‌这有助于企业及时记录货物的入库情况，‌确保账务的及时性和准确性。‌

月底暂估存货：‌在月底，‌财务部门将所有单据齐全的入库单转为入库凭证，‌而剩下未转为入库凭证的入库单则需要进行暂估入账。‌这包括将需暂估入库的入库单清单发给采购部备查，‌并通过系统支持自动进行暂估入账操作，‌系统在入库单信息上加注暂估标记，‌并在应付账子系统登记一笔应付款记录，‌同时产生暂估凭证。‌

红字冲回：‌下月初，‌系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，‌同时自动计入存货明细账，‌冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。‌这一步骤确保了账务的准确性。‌

收到发票后入账：‌当企业收到采购发票后，‌按照发票中的实际单价和税额进行账务处理，‌这包括填制采购发票、‌与对应的采购入库单做采购结算、‌执行暂估处理后，‌系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，‌并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。‌

这一流程确保了企业在没有收到发票的情况下，‌仍然能够及时记录货物的入库情况，‌避免了账务的延误。‌同时，‌通过月底的暂估入账和下月初的红字冲回，‌以及收到发票后的实际入账，‌保证了账务的准确性和合规性。

以上详细介绍了暂估入库怎么做分录，也介绍了暂估入库的流程是怎样的。暂估入库具体的分录的制作方法应如本文所讲。暂估入库流程主要包括货到票未到、月底暂估存货、红字冲回、收到发票后入账等等。每一个企业的财务人员都需要熟练掌握暂估入库的具体处理方法。