​进项税转出怎样做账务处理

进项税转出怎样做账务处理

1、如果企业购进的材料物资改变用途,用于职工福利、在建工程等,那么其进项税额也应当相应地转入有关科目:

借:在建工程

应付职工薪酬(应付福利费)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏:

借:待处理财产损溢

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

主营业务收入

库存商品等

月末进项税额结转会计分录

1、结转增值税进项的税额时:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

2、结转应缴纳的增值税税额时:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

3、实际缴纳税款时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

企业发生进项税额的会计核算

1、企业从国内采购货物:

借:材料采购等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

2、企业接受投资转入货物:

借:原材料等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:实收资本

3、企业接受捐赠的货物:

借:原材料等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:营业外收入(资本公积)

4、企业接受应税劳务、修理修配劳务、提供加工时:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

委托加工物资(委托加工材料)等

贷:银行存款等

5、企业购入固定资产:

借:固定资产

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

进项税哪些可以抵扣?

1.从销售方取得的《增值税专用发票》上注明的增值税额.

2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额.

3.购进农产品,全部取得《增值税专用发票》或《海关进口增值税专用缴款书》,可以按照注明的增值税额进行抵扣.未全部取得的,采取《农产品增值税进项税额核定扣除办法》进行抵扣.

4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额.

以上详细介绍了进项税转出怎么做账务处理,也介绍了进项税哪些可以抵扣.进项税转出具体的账务处理的制作方法应如本文所讲.进项税可以抵扣的包括增值税专用发票上注明的增值税额、海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等等.