​月末进项税额大于销项税额怎么结转？

月末进项税额大于销项税额怎么结转

月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目,做如下会计分录:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税时:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

留抵税额可以无限期留抵吗?

留抵税额从发票开出之日起180日之内必须到税局认证.

但进项税抵扣是没有期限的,也就是说如果形成进项留抵,可以无限期地留抵,直到抵扣完毕."营改增"试点的一般纳税人兼营免征增值税项目(或简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务),且进项税额无法准确划分时,就要计算不得抵扣的进项税额.计算公式为不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)/(当期全部销售额当期全部营业额).

增值税通常按月缴纳,"当期"即为"当月".企业各月经营情况不同,比例数据各异.

以上详细介绍了月末进项税额大于销项税额怎么结转,也介绍了留抵税额可以无限期留抵吗.月末进项税额大于销项税额的结转方法应如本文所讲.留抵税额需要从开出发票之日起,180日内到税务机关进行认证,认证之后的留抵税额可以无限期的留抵.