批发零售企业财务核算方法

批发零售企业财务核算方法

购进适用进价金额法.结转销售成本:毛利率法

毛利率法 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际(或本月计划)毛利率计算本期销售毛利,并计算发出存货成本的一种方法.

毛利率计算公式如下:

用毛利率法计算本期销售成本和期末存货成本,在商业企业较为常见,特别是商业批发企业.同时,采用这种方法,商品销售成本按商品大类销售额计算,在大类商品账上结转成本,计算手续简便.

批发、零售行业的会计怎么做账?

会计核算业务处理

一、购进与付款的核算:

1、购进商品编制会计分录:

借:库存商品--

借:应付账款--进项税 (分户核算)

贷:应付账款--各供应商

2、退回商品编制会计分录:

借:库存商品--

借:应付账款--进项税 (分户核算) 适应税

贷:应付账款--各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录:

借:应付账款-各供应商

贷:银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税.

借:库存商品--

借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)

贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借:现金(或货币资金)

借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)

贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借:应交税金--进项税 (分类核算) 适应税率

贷:应付账款--进项税额(分户核算) 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借:其他应收款 责任人赔款处罚凭据

借:营业费用-----合理损耗 月度差异明细

贷:应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率

贷:库存商品--(分类核算)

二、销售与收款核算:

1、销售商品

借:银行存款----

借:应收账款---客户、业务员

贷:主营业务收入----(分类核算)

贷:应交税金----增值税---(分类核算)

2、货款结算

借:银行存款

贷:应收账款

贷:预收账款

3、坏账计提

借:管理费用---分类计提坏账准备

贷:坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借:坏账准备--分类坏账准备

贷:应收账款

贷:其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借:应收账款

借:银行存款

贷:坏账准备

贷:应收账款 或

借:银行存款

贷:坏账准备

6、结转成本

借:主营业务成本---(分类核算)

贷:库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借:营业费用-其他促销费

贷:贷币资金

贷:其他应付款(个人往来)

2、计提工资及福利

借:营业费用 工资核算表

贷:应付工资

贷:应付福利费

3、发放工资及福利

借:应付工资

借:应付福利费

贷:货币资金

贷:其他应收款

5、开办费的处理

借:开办费

贷:货币资金

摊销:

借:营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表

货:开办费

7、费用支出报账

借:营业费用

贷:其他应收款

贷:货币资金

8、预付一年期费用支出

借:待摊费用

贷:货币资金

四、固定资产核算:

1、购置固定资产

借:固定资产

借:应交税-增值税---进项税(只有税控系统设备)

贷:银行存款

2、处置固定资产

借:固定资产清理

借:累计折旧

贷:固定资产

贷:货币资金

借:营业外支出(固定资产清理) 损失处理报告

贷:固定资产清理(营业外收入)

3、计提折旧

借:营业费用 折旧计提表

货:累计折旧

4、盘亏处理

借:待处理财产损溢---固定资产

贷:固定资产

借:管理费

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算,通过其他应付款科目核算.

六、税收及权益核算

1、计提税费

借:主营业务税金及附加

借:管理费用---四小税

贷:应交税金-城建税

贷:其他应交款----教育费附加

贷:应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转

借:应交税金---增值税---转出未交增值税

贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税

借:应交税金---增值税---销项税

借:应交税金---增值税---进项税额转出

贷:应交增值税---转出未交增值税

贷:应交税金---增值税---进项税4、上缴税费

借:应交税金----子目

借:其他应交款-----教育费附加

借:管理费用---四小税

贷:银行存款

5、计提所得税

借:所得税

贷:应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

今天批发零售企业财务核算方法就为大家介绍到这里吧,企业应该建立高效率的集中式管理体系,加强对事业部的监管,避免出现权利真空,财务与业务处理的高度协同,实现企业物流与价值流的同步,强化财务的管理能力,解放单一的核算工作,增强财务决策能力.关注本网,学习更多会计知识.