汇算清缴所得税如何做账

汇算清缴所得税如何做账

  1、应补缴税额的，

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费—应交所得税

  2、缴纳税款时，

  借：应交税费—应交所得税

  贷：银行存款

  3、调整未分配利润，

  借：利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  5、多缴税额的，

  借：应交税费—应交所得税

  贷：以前年度损益调整

  6、调整未分配利润，

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配—未分配利润

  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  汇算清缴后，补缴的税款如何进行账务处理呢

方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：

  (1)汇算清缴后，补缴企业所得税

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费—应交企业所得税

  (2)缴纳企业所得税时

  借：应交税费—应交企业所得税

  贷：银行存款

  (3)结转以前年度损益调整

  借：利润分配—未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  (4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)

  借：盈余公积—法定盈余公积

  盈余公积—任意盈余公积

  贷：利润分配—未分配利润

  若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

 方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益：

  (1)汇算清缴后，补缴企业所得税

  借：所得税费用

  贷：应交税费—应交企业所得税

  (2)缴纳企业所得税时

  借：应交税费—应交企业所得税

  贷：银行存款

  注：(1)如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

  (2)如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

  看过了汇算清缴所得税如何做账后，如果自己对于企业汇算清缴的内容并不是特别的清楚，也不了解相关做账内容的话，建议你一定要多去学习相关的内容，毕竟汇算清缴是会计必须掌握的知识。