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预支采购款怎么做账

2019-10-21 19:56 来源:快账

导读:预支款是指因为购买材料或出差,提前从公司借钱。我们都知道财务必须把每一笔支出做好账,那么大家知道预支采购款怎么做账吗?采购人员预支货款进货分录和退还多余货款的分录应如何填写,需要什么凭证?下面小编就来为大家详细介绍一下吧。

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  预支采购款怎么做账

  预支时根据借款单:

  借:其他应收款

  贷:现金

  报销时根据支出单:

  借:管理费用

  贷:其他应收款

  贷:现金

采购人员预支货款进货分录和退还多余货款的分录应如何填写,需要什么凭证 

1、采购人员预支货款进货的会计分录是(需要借支单凭证):

  借:其他应收款-某采购人员

  贷:银行存款

  2、采购,退还多余货款的会计分录是(需要发票、银行单等凭证):

  借:原材料

  应交税费-应交增值税-进项税

  现金/银行存款

贷:其他应收款-某采购人员

预支采购款怎么做账

  预支采购费用,出纳在什么情况下需要给借款人开收据

  采购员预支采购费用时,凭请款单(借款单)向出纳领款一、如果没有使用,全款退回:①如果请款单还没记账,直接将请款单退给采购员②如果请款单已经登记入帐,出纳就要给采购员开收据(请款单不能退还)二、如果采购完成,有余款,采购员将办好手续的发票和余款一并交出纳:①如果请款单还没记账,请款单退给采购员②如果请款单已经登记入帐,请款单不能退,出纳给采购员开收据,摘要写清楚:预支**,发票**,收到余款**三、如果采购完成,预支款不够,采购员有垫款,需要补领:①办好手续的发票交给出纳,出纳将请款单和余款直接给采购员②如果请款单已经入帐不能退,采购员要写领款单(或者在发票报销单上注明签字),写清楚报销**,已请款**,本次补领**四、如果请款数正好用完,请款单出纳登记日记账后交会计做帐,采购员办好手续的发票直接交会计进行账务处理总之,出纳只在收到钱时开收据,收多少开多少。

  关于预支采购款怎么做账小编做了以上分析与总结,希望对大家有所帮助。《会计法》要求,作为记账凭证编制依据的必须是审核无误的原始凭证和有关资料。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

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