​员工预支的费用怎么做账

员工预支的费用怎么做账

【问】若某员工向公司申请,提前预支给他差旅费600元.而实际报销差旅费时,只用了500元.像这样的情况,如何进行账务处理?

【答】进行的账务处理如下:

预支600时:

借:其他应收款--某员工 600元

贷:库存现金、银行存款 600元

报销差旅费500元时,若以现金方式归还剩余款项:

借:库存现金100元

贷:其他应收款--某人600元

报销差旅费500元时,若未归还剩余款项:

借:管理费用--差旅费 500

贷:其他应收款--某人 500

企业发生的与取得收入有关的、合理的费用支出,准予在税前扣除.差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等内容,在税务机关进行差旅费合理性判断时,有可能会将其列入考虑因素.

预支工资的会计分录

预支工资一般不走"应付职工薪酬"科目,作为其他应收款来处理.比如某员工借款500元,待发放工资时抵减借款:

1、借款时:

借:其他应收款--××职工个人 500

贷:现金 5002、预提分摊工资时:

借:制造费用(或管理费用)

贷:应付职工薪酬

3、发放工资时

借:应付职工薪酬

贷:银行存款(应发数与收回借款差额)

其他应收款

以上就是员工预支的费用怎么做账的全部内容,预支时需要借记其他应收款贷记库存现金,报销时需要借记库存现金和管理费用贷记其他应收款.虽然都是预支,预支费用和预支工资的会计处理是不一样的,更多的预支内容请持续关注本站更新.