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​小微企业所得税汇算清缴报表怎么选

2020-05-19 10:06 来源:快账

导读:汇算清缴是企业在一个纳税年度结束之后,依据该年度的实际营业额对应纳税金进行长退短补的一个纳税调整行为.那么,对于汇算清缴时的各种申报表格,大家知道如何选择吗?下面我们就来看一下小微企业所得税汇算清缴报表怎么选吧?

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小微企业所得税汇算清缴报表怎么选

根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统"放管服"改革 优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)有关精神,现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业(以下简称"小型微利企业")填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号发布,国家税务总局公告2018年第57号修订)有关事项公告如下:

一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)为小型微利企业必填表单.

二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的"基本经营情况"为小型微利企业必填项目;"有关涉税事项情况"为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;"主要股东及分红情况"为小型微利企业免填项目.

三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000).

上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写.

四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外,小型微利企业可结合自身经营情况,选择表单填报.未发生表单中规定的事项,无需填报.

小微企业所得税汇算清缴报表怎么选

小型微利企业应纳所得税额的计算

对于符合规定的小型微利企业,其年应纳税所得额若不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

1.应纳税所得额低于100万元时

当小微企业应纳税所得额小于100万元时,相当于实际企业所得税税率降至5%.例如XX企业2019年应纳税所得额为90万元,那么当期应纳税额=90×25%×20%=4.5万元.

2.应纳税所得额100万元-300万时

当小微企业应纳税所得额处于100万元至300万元之间时,并不是说全额适用下一档的减免优惠,而是分部计算的,企业未超过100万元的部分实际税率依然是5%,超过100万未超过300万的部分实际税率为10%.

小微企业所得税汇算清缴报表怎么选呢?依据相关文件小微企业所得税汇算清缴的报表最少有7个,其它的可根据自身情况来选择.详细情况,在这小编就不多说了,大家可认真学习本文.感谢大家,本章就到这了,期待和大家下一次的见面.

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