​所得税不计提可以吗

所得税不计提可以吗

应交所得税需要先计提,然后才缴纳的.

计提企业所得税的会计分录:

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

年底该如何计提企业所得税?

首先,需要看单位所得税的征收方式;接下来,根据单位所得税征收方式对所得税进行计算提取及缴纳.

1、所得税征收方式包括了查账征收及核定征收两种.假设你单位所得税的征收方式为核定征收,那么按照收入对需缴纳的所得税进行计算.其计算公式为应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率.假设你单位所得税的征收方式为查账征收,那么按照利润对需缴纳的所得税进行计算.对应计算公式为应交所得税=利润总额*所得税税率.

2、所得税税率方面,一般企业所得税的税率是25%,如果是符合条件的小型微利企业,则减按20%的税率对企业所得税进行征收.如果属于国家重点扶持的高薪技术企业,那么减按15%的税率对企业所得税进行征收.

3、提取分录具体如下:

(1)提取时:

借:所得税

贷:应交税金-所得税

(2)结转时:

借:本年利润

贷:所得税

(3)上交时:

借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

所得税不计提可以吗?这个在相关法律法规中虽然没有明确规定一定要计提,但是各个企业为了更好的安排资金流动,一般都会先计提,后缴纳.至于它的计提方式,小编在本文中也做了简单的整理,大家可以做为参考使用.感谢大家的阅读与支持.