​应付账款暂估的所得税汇算怎么填

应付账款暂估的所得税汇算怎么填

在年度汇算清缴结束前未收到暂估发票要纳税调整,调整主营业务成本的金额.

暂估入账应该如何进行账务处理?

暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务.

1、 暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1 170元(含税).

【解析】

借:原材料--A 1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2、 暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A -1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A 1000

应交税费--应交增值税(进项税额) 170

贷:应付账款--某供应商 1170

暂估成本比实际金额大,该怎么办

要调整暂估和实际发票的差额.

借:以前年度损益调整(主营业务成本)-xx金额

贷:应付账款-暂估-xx金额

汇算清缴已经纳税调整,今年不用再交所得税了.

应付账款暂估的所得税汇算怎么填?一般应付账款暂估入账后要能够尽快催促供应商给发票,不可以拖太久,不然在所得税汇算清缴时还没有拿到这张发票的话,就需要重新冲回,又需要去填写汇算清缴表等等,财务需要做很多额外的工作.