​经营现金净流量公式

经营现金净流量公式

经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量.

其计算有直接法和间接法两种,根据会计报表计算出来的间接法.

经营活动现金净流量=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销(期初数-期末数)+待摊费用的减少(减:增加)+预提费用增加(减:减少)+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)+固定资产报废损失(根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列)+财务费用(利息支出-应收票据的贴现利息 )+投资损失(减:收益)+递延税款贷项(减:借项)+存货的减少(减:增加)+经营性应收项目的减少(减:增加) +经营性应付项目的增加(减:减少)

经营活动现金净流量减少是什么原因

现金流量表反映公司的现金及现金等价物的增减变动情况,如果公司的现金及现金等价物在本期增加了,说明该公司本期的支付能力增强了,公司的财务状况在本期得到了改善;如果公司在本期的现金及现金等价物减少了,说明该公司支付能力降低了,公司的财务状况恶化了.所以要考核一个公司的支付能力在本期的变动情况,可以直接观察现金流量表?现金流量净增加额"项目的金额.

在分析"现金流量净增加额"项目时,虽然现金净流量的增加代表着公司支付能力的增强,但它同时代表着公司资产中的一部分游离成现金及现金等价物的形成,这又从另一个侧面说明公司现有的经营活动不能充分地吸收公司现有的资产,使得一部分资产闲置起来,变成现金及现金等价物形式,公司由此会丧失很多盈利机会;因为处于现金状态的资金其盈利能力最弱,资金的使用效果比较差.因此对上市公司的现金流量净增加额的评价,不能仅仅局限于其数额的增加或减少,而应既立足于各家公司的具体情况,又结合其资产负债表和利润表.

一家上市公司如果募集了大笔资金,但未能按时投入募股资金使用项目,由此带来的现金净增加额为巨额正数,就不能称其财务状况正常;而投入募股项目或其它投资项目后,现金流出必然大幅增长,这种流出对公司来说未必不好,关键是看该公司今后由此获取现金的情况如何.从投资者的角度来看,现金流量净增加额为正值的公司有较高的投资价值,因为它反映了公司实际的盈利状况和支付能力.

公司在编制现金流量表的同时还要在补充资料中要披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息,以及不涉及现金流量的投资活动和筹资活动、现金及现金等价物的净增加内容分析.补充资料内容对正表起着补充及验证作用,它能充分反映公司的非现金交易业务.可以通过用补充资料中按间接法编制的经营活动现金流量结果来验证正表中按直接法计算的结果,这两部分金额必须始终保持相等.活动的现金流量,

经营现金净流量公式如上,套用这个公式是可以得出公司当月经营现金净流量为多少.另外,公司经营现金净流量的数额不同,也代表不同的财务分析,财务在计算出它的数字后,也应该要清楚它背后代表的意思到底是什么才好.