​结转递延所得税资产财务怎么处理

结转递延所得税资产财务怎么处理

答:递延所得税资产的主要账务处理.

(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"科目.资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录.

企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,借记本科目,贷记"商誉"等科目.

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产,借记本科目,贷记"资本公积--其他资本公积"科目.

(二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

简单说什么情况下确认为递延所得税资产?

递延所得税资产增加了你当期的会计利润,但是你已经按照税法交税了.你现在确认这部分资产,你必须确定你在以后年度至少能够有这部分金额的所得税费用,若你预期亏损,你就暂时不用确认这部分资产.

比如说,你2008年的时候亏损500万,那么一般情况下按道理你是应该确认125万递延所得税资产用于未来期间抵扣,但是,现在是二般情况,你现在发现,你们公司基本预计在2009年破产,实在是已经不可能再有利润来抵扣了,那么,你再确认递延所得税资产资产就没有意义了,因为确认125万的递延所得税资产的理由是确信这500万的亏损可以在未来期间能抵扣,现在已经觉得未来不可能产生利润了,那就没法抵扣了,那就不能确认了.

结转递延所得税资产财务怎么处理?对此准则在对科目的解释中做了明确的操作阐述,具体详情笔者都原文摘录在上文里了,对此有疑问的朋友可以多理解几次,再结合哪些情况下才会产生,才应当确认递延资产的举例一起记忆.