​收到退税款的会计分录怎么做

收到退税款的会计分录怎么做

答:①企业所得税

如果在本年度退回的情况:

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

如果在下年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

②增值税

借:银行存款(正数)

借:应交税费-未交增值税(红字)

什么情况下会发生退税款?

退税是指依法将已征收入国库的税款退还给纳税人.

退税按性质划分为:减免退税,误收退税,汇算清退,提取代征代扣手续费费,涉外退税等.纳税人申请退税时,报送《退税申请表》并附原缴款书或代扣代缴凭证复印件. 我们常见的有:

1.出口退税:退的是增值税进项税额,不过退税率并不是按17%等平时的进项税率扣除,而是有固定的退税率,比如15%等.

2.即征即退,适用于增值税(集成电路,粮库)

3.先征即退:说白了就是走个形势,告诉你这项是税收优惠.是暂时不征收你的税款.

4.自投资退税:就是把收回资本再投资,这个时候,收回的资本所纳的税款退还.

5.误收和汇算清退:误收顾名思义就是不属于税款的那一部分被当作税款征收上来,那么就要退还(我是没见过主动退还的,除非你自己发现申请),汇算清退,有的时候是预缴,那么在最后清算的时候,多预缴的要退还.

收到退税款的会计分录怎么做?不论是因为什么原因退回的款项,我们在上文分所得税与增值税做了内容的详细梳理,而关于退税的更为全面的五种情形也进行了细致的讲解,阅读本文的财务可以参照企业的实际看有没有需要退税的情况存在.