​现金流量表的编制计算公式

现金流量表的编制计算公式

答:确定主表的"投资活动产生的现金流量净额"

1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)  该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算.

2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额="固定资产清理"的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

4.收到的其他与投资活动有关的现金,如收回融资租赁设备本金等.

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算.

6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算.

7.支付的其他与投资活动有关的现金,如投资未按期到位罚款.

现金流量表的简易编制方法怎么做?

1.从现金流量表的最后部分编起

在目前企业中,一般都没有不能随时支付的定期存款和现金等价物,现金净增加额则为年末货币资金与年初货币资金的差额.

2.计算各因素的影响金额

计算出"现金及现金等价物净增加额"后,分析现金流量的影响因素,并按先易后难的原则计算各因素的影响金额.影响现金流量的因素主要有经营活动、投资活动和筹资活动,应分别计算.

3.计算筹资活动的现金流量

筹资活动主要是接受现金投资,分出现金股利,向金融机构举债和发行债券及其还本付息等.这些活动的现金流量一般很容易计算.

4.计算投资活动的现金流量

投资活动是长期资产的构建和处置以及对外投出资金和收回处置收入,一般也不难计算.

计算出筹资、投资活动现金流量后,即可推出经营活动现金流量.通过以上逻辑运算可以很快地编制出理想的现金流量表.

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