​流动资金包括哪些

流动资金包括哪些

1、广义的流动资金.指企业全部的流动资产,包括现金、 存货(材料、在制品、及成品)、应收帐款、有价证券、预付款等项目.以上项目皆属业务经营所必需,故流动资金有一通俗名称,称为营业周转资金.

2、狭义的流动资金=流动资产-流动负债.即所谓净流动资金.

3、流动资金包括生产资金、储备资金、成品资金、结算资金等.生产是企业在生产阶段所占用的资金,包括在产品和自制半成品,待摊费用也包括在内.储备资金是企业在储备阶段所占用的资金,包括库存的原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物、修理用备件以及在库和用的低值易耗品等,还包括在途材料所占用的资金.

成品资金是占用在企业产品成品上的资金,包括产成品和外购商品.结算是处于结算过程的资金,如应收销货款等.

4、流动资金相关计算

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货

式中:存货=外购原材料、燃料、其他材料+在产品+产成品

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

企业支付工资部分

企业支付给职工的工资,从企业生产资金周转的角度看,同企业购买原材料等所支付的费用一样,也是一次全部转入成本,并通过产品销售收回来,再用来支付下一次工资.周转方式与流动资金相同.因此,也包括在企业的流动资金中.

某些简单工具按性质虽属劳动手段,但因价值或使用时间短,为便于管理,作为低值易耗品也列入流动资金. 企业流动资金按其所处的领域分为生产领域的流动资金和流通领域的流动资金.前者又可分为储备资金与生产资金,后者又可分为货币资金与商品资金. 流动资金在生产资金中占有很大比重.

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