陈英：回复meizi老师 老师 ，有限责任公司也是用 ，应付股利这个科目吗？ 我老是搞不清楚 ， 见有些用应付利润这个科目

meizi老师：回复陈英你好 在设置科目时，可根据公司情况，如果不是上市公司，就用应付利润，如果是上市公司，就用应付股利。即使你是非上市公司，用了应付股利科目 影响不大的。

暖暖老师：回复慈祥的芹菜2.借银行存款100000 贷短期借款100000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜3.借财务费用2000 贷应付利息2000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜4.借原材料50000 应交税费进项税额6500 贷应付账款56500

暖暖老师：回复慈祥的芹菜5.借固定资产100000 应交税费进项税额13000 贷银行存款113000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜6.借生产成本80000 制造费用5000 贷原材料85000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜7.借制造费用20000 贷银行存款20000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜8.借管理费用500 贷库存现金500

暖暖老师：回复慈祥的芹菜9.借生产成本50000 制造费用20000 管理费用10000 贷应付职工薪酬80000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜10.借制造费用12000 管理费用3000 贷累计折旧15000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜11.借库存商品150000 贷生产成本150000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜12.借银行存款67800 贷主营业务收入60000 应交税费销项税7800

暖暖老师：回复慈祥的芹菜13.借销售费用50000 贷银行存款50000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜14.借银行存款60000 贷预收账款60000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜15.借预付账款20000 贷银行存款20000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜16.借营业外支出50000 贷银行存款50000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜17.借主营业务成本140000 贷库存商品140000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜18.借本年利润155000 贷主营业务成本140000 其他业务成本15000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜19.借主营业务收入220000 贷本年利润220000

暖暖老师：回复慈祥的芹菜20借利润分配6600 贷盈余公积法定盈余公积6600

暖暖老师：回复慈祥的芹菜第五个错了数字 5.借固定资产102000 应交税费进项税额13000 贷银行存款115000

超级的紫菜：回复暖暖老师 东方有限责任公司（增值税一般纳税人）2020年5月份发生经济业务如下： （1）1日，从交通银行借入期限为6个月的借款100 000元。 （2）3日，开出现金支票从银行提取现金20 000元备用。 （3）5日，销售A产品一批，增值税专用发票上的不含税价款为800 000元，增值税税额为104 000元，收到款项600 000元存入银行，剩余款项尚未收到。 （4）6日，用银行存款对外公益性捐赠50 000元。 （5）8日，购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元，用银行存款支付货款200 000元，剩余款项尚未支付，材料尚未验收入库。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （6）12日，用银行存款支付上述（5）业务中的甲材料运费5 000元。 （7）15日，收到上述甲材料并验收入库。 （8）19日，收到南方公司投入资金300 000元，其中增加实收资本240 000元，款项已存入银行。 （9）20日，用银行存款支付广告费6 000元。 （10）22日，购入不需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发票上 注明的价款为100 000元，增值税税额为 13 000元，款项全部用银行存款支付。 （11）23日，销售B产品一批，增值税专用发票上的不含税价款为200 000元，增值税税额为26 000元，收到一张面值为226 000元的银行承兑汇票。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （12）30日，用银行存款支付本月水电费，其中生产车间30 000元，行政管理部门3 000元。 （13）31日，编制本月的“发料凭证汇总表”，当月生产车间生产产品共领用甲材料280 000元，(其中：用于A产品生产200 000元，用于B产品生产 80 000元)，车间一般耗用乙材料10 000元。 （14）31日，分配本月职工工资，其中生产A产品工人工资150 000元，生产B产品工人工资50 000元，车间管理人员8 000元，厂部管理人员50 000元，销售人员15 000元。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （15）31日，计提当月固定资产折旧120 000元，其中生产车间100 000元，行政管理部门20 000元。 （16）31日，将本月制造费用在A产品和B产品之间进行分配，分配标准为生产工人工资（生产工人工资分配见业务（14））。 （17）31日，预提当月短期借款利息1 000元。 （18）31日，结转本月完工产品成本，其中A产品480 000元，B产品260 000元。 （19）计算本月应交的城市维护建设税为5 460元，教育费附加为2 340元。 （20）31日，结转本月已销产品成本550 000元，其中A产品420 000元，B产品130 000元。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （21）31日，将本月主营业务收入1 000 000元转入“本年利润”账户。 （22）31日，将本月主营业务成本550 000元，税金及附加7 800元，销售费用21 000元，管理费用 73 000元，财务费用1 000元，营业外支出50 000元转入“本年利润”账户。 要求：请编制东方有限责任公司上述业务的会计分录。

暖暖老师：回复超级的紫菜1.借银行存款100000 贷短期借款100000

暖暖老师：回复超级的紫菜2.借库存现金20000 贷银行存款20000

暖暖老师：回复超级的紫菜3.借应收账款904000 贷主营业务收入800000 应交税费销项税104000

暖暖老师：回复超级的紫菜借主营业务成本600000 贷库存商品600000

暖暖老师：回复超级的紫菜4.借营业外支出50000 贷银行存款50000

暖暖老师：回复超级的紫菜5.借在途物资300000 应交税费进项税额39000 贷银行存款200000 应付账款139000

暖暖老师：回复超级的紫菜6.借在途物资5000 贷银行存款5000

暖暖老师：回复超级的紫菜7.借原材料305000 贷在途物资305000

暖暖老师：回复超级的紫菜8.借银行存款300000 贷实收资本240000 资本公积资本溢价60000

暖暖老师：回复超级的紫菜9.借销售费用6000 贷银行存款6000

暖暖老师：回复超级的紫菜10借固定资产100000 应交税费进项税额13000 贷银行存款113000

暖暖老师：回复超级的紫菜11.借应收票据226000 贷主营业务收入200000 应交税费销项税26000

暖暖老师：回复超级的紫菜12.借制造费用30000 管理费用3000 贷累计折旧33000

暖暖老师：回复超级的紫菜13.借生产成本—A产品200000 —B产品80000 制造费用10000 贷原材料280000

暖暖老师：回复超级的紫菜14.借生产成本—A产品150000 —B产品50000 制造费用8000 管理费用50000 销售费用15000 贷应付职工薪酬273000

暖暖老师：回复超级的紫菜15.借制造费用100000 管理费用20000 贷累计折旧120000

暖暖老师：回复超级的紫菜16制造费用合计金额是 30000+10000+8000+100000=148000

暖暖老师：回复超级的紫菜A产品分配148000*15/20=111000 B产品分配148000*5/20=37000

暖暖老师：回复超级的紫菜借生产成本—A产品111000 —N产品37000 贷制造费用148000

暖暖老师：回复超级的紫菜17借财务费用1000 贷应付利息1000

暖暖老师：回复超级的紫菜18.借库存商品—A产品480000 —B产品260000 贷生产成本740000

暖暖老师：回复超级的紫菜19.借税金及附加7800 贷应交税费—应交城建税5460 —应交教育费附加2340

暖暖老师：回复超级的紫菜20.借主营业务成本550000 贷库存商品—A产品420000 —B产品130000

暖暖老师：回复超级的紫菜21.借主营业务收入1000000 贷本年利润1000000

暖暖老师：回复超级的紫菜22.借本年利润629800 贷主营业务成本550000 税金及附加7800 销售费用21000 管理费用73000 财务费用1000 营业外支出50000

暖暖老师：回复超级的紫菜这个题目我做了将近40分钟，给个奖励吧?

暖暖老师：回复小巧的含羞草1.借管理费用1000 贷应付职工薪酬1000

暖暖老师：回复小巧的含羞草2.借管理费用1020 贷应付职工薪酬～社保公积金1020

暖暖老师：回复小巧的含羞草3.借应付职工薪酬1090 贷其他应付款代扣代缴社保1000 应交税费应交个人所得税90

暖暖老师：回复小巧的含羞草3.借应付账款薪酬1000 贷银行存款1000

暖暖老师：回复小巧的含羞草4.借其他应付款代扣代缴社保1000 应交税费应交个人所得税90 贷银行存款1090

阿敏：回复邹老师 这笔钱同事说是付过款的，但是我这边没付过，也无法确认是不是别人代垫付的，这种情况下应该计入什么科目呢？

邹老师：回复阿敏你好，需要确定是否支付了，才可以确定贷方到底计入什么科目核算的

阿敏：回复邹老师 同事是确认已经付过款的，供应商也是没让付，后面8-12月都是这边付的，能查到记录，像这种情况该计入什么科目呢？

邹老师：回复阿敏你好，已经付款，那贷方就应当通过预付账款科目核算

阿敏：回复邹老师 这个不是通过公司账户付款的，也不知是谁付的钱

邹老师：回复阿敏你好，那这个款项到底是如何支付的呢？

阿敏：回复邹老师 应该是有同事代垫后忘记了，或者是没付的，供应商以为付了，公司账户是查不到这笔钱的支付记录，这种情况应该计入什么科目呢？

邹老师：回复阿敏你好，如果是垫付，贷方计入其他应付款核算

忘寒：回复meizi老师 个人的增值税怎么缴纳的？

忘寒：回复meizi老师 如果约定没有利息是不是这些都不用交？

meizi老师：回复忘寒你好 个人增值税按3% 附加税按增值税的12% 个税按20%

忘寒：回复meizi老师 增值税是利息的3%还是借款的3％？

meizi老师：回复忘寒你好 按利息所得的3%来开票的

忘寒：回复meizi老师 没有利息的话是不是就所有税收的不用了？

meizi老师：回复忘寒你好 如果个人股东无偿借款给企业，没有取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，不征收个人所得税。也不缴纳增值税的等的

郭老师：回复懦弱的大米你好，个人负担的社保，在工资里面计提。

郭老师：回复懦弱的大米公司和个人部分分录时需要分开吗 这个是租金吗？

懦弱的大米：回复郭老师 是社保的分录

郭老师：回复懦弱的大米计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

懦弱的大米：回复郭老师 老师，公司为管理人员租赁房子（公司承担所有租金）那直接借：管理费用-租赁费 贷：银行存款 这样做会计分录和您前面所说的会计分录做法有没有什么不同，有没有什么影响？

郭老师：回复懦弱的大米你好 你写的是你们生产经营用的， 给职工用的，做福利费里面。

阿敏：回复逸仙老师 无法查明原因，这笔钱同事确认已经付过了，但是不知是谁付的，后面也不用再付的

逸仙老师：回复阿敏那就让她写个情况说明，让领导审批了，你以现金支付形式入账，领导审批单保存好

阿敏：回复逸仙老师 那这笔会计分录应该怎么做呢？

逸仙老师：回复阿敏借：应付账款 贷：现金

xiaoyan：回复徐阿富老师 那怎么征？有的人不是每次都在食堂吃，怎么分配金额？

徐阿富老师：回复xiaoyan你好，你就餐应该有记录吧？

xiaoyan：回复徐阿富老师 没有登记。食堂工人的工资计入分配到员工头上吗？

徐阿富老师：回复xiaoyan你好，没有登记那就不能计算到员工头上算个税。食堂工人工资计入福利费。

xiaoyan：回复徐阿富老师 那怎么做账呀

xiaoyan：回复徐阿富老师 税务来查是不是要叫改征个税？

徐阿富老师：回复xiaoyan你好，建议登记就餐人员，如果没有登记的，就不能算个税的。

徐阿富老师：回复xiaoyan做在管理费用―福利费科目