分录姐：回复耿老师 不用交税 调增利润还是亏损的 那不用做科目调整 那2017年净利润不是少了 资产负债表利润分配金额不一致了吗

耿老师：回复分录姐汇算清缴表，税会差异支调表不调账。

分录姐：回复耿老师 那工作中财务上软件里不用调吗

耿老师：回复分录姐不用的，账务错的话需要调整。税会差异的话不用

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 那我以后五年09-13年 做会计分录 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 要不要减去所得税税率 还是直接把利润总额填上 ? 15年股东大会决定用法定盈余公积弥补14年亏损?是不是 600x（1-25％）=450 450x10％=45 　借：盈余公积　　　　　　　　　45 　贷：利润分配——盈余公积补亏　　45　

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线只要将企业实现的税后利润自“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”科目的借方余额自然抵补。你的分录是正确的

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 后面的盈余公积弥补也是正确的吗？ 谢谢你了！

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线以税前利润进行弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额，本题09-13年无需计缴所得税。

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线你看看我做的，后面算错了。

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线（1）计算甲公司2014年应交所得税并结转当期净利润） 2014年的应交所得税=600×25%=150万元， 借：本年利润 450（600-150） 贷：利润分配-未分配利润 450（所得税计提和结转省略了） （2）算甲公司2014.12.31账面累计未弥补亏:09-10累计实现利润总额=200+300+400+500+600=2000万元 2014应弥补额=450（税后利润补亏），至14年止累计弥补额=2000+450=2450万元 未弥补亏损额=3142-2450=692万元 （3）以法定盈余公积弥补亏损的会计分录： 借：盈余公积-法定盈余公积 692 贷：利润分配-盈余公积补亏 692

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 这样对吗？

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线09-13不需要算税。税前利润直接补亏，所以补亏后应纳税所得额为0，不交企业所得税

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 那是不用做会计分录了?还是做不扣税? 抱歉 有点笨

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线这就对了，很努力，加油！

诚心的哈密瓜，数据线：回复文静老师 谢谢你！ ❤

文静老师：回复诚心的哈密瓜，数据线不客气，没有问题请5分好评哟

蝴蝶飞飞：回复吴少琴老师 我今年调的去年的账务，去年亏损，今年这个收益是放到今年缴税的吗？如果今年盈利的话

吴少琴老师：回复蝴蝶飞飞去年的损益，你调整完还是亏损的就不交，是盈利的就交

蝴蝶飞飞：回复吴少琴老师 你好，我还是不太明白，我是今年调整的去年的，去年已经交过了，影响的是什么时候的，是税前还是税后

吴少琴老师：回复蝴蝶飞飞影响的是去年的利润

蝴蝶飞飞：回复吴少琴老师 您能系统的讲下吗？我不太明白，谢谢

吴少琴老师：回复蝴蝶飞飞比如去年没调之前是利润总额-10你调整之后是10就需要按照10缴纳

蝴蝶飞飞：回复吴少琴老师 那调整的分录不是做到今年了吗，应该影响今年，怎么会影响去年呢，你的意思要在汇算清缴调整

吴少琴老师：回复蝴蝶飞飞你调整的是去年的损益，不是本年的损益

蝴蝶飞飞：回复吴少琴老师 你说的我还是不明白，我去年的都报完税了，怎么还影响呢

吴少琴老师：回复蝴蝶飞飞税报完了，你改了损益，就要去改原来的报表

岁月如歌：回复方老师 那不是申报数据和财务报表对不上哦

方老师：回复岁月如歌你申报不按财务报表的吗。

岁月如歌：回复方老师 就是按财务报表上报的，有纳税调整项目，这会导致实交企业所得税和计提的企业所得税不相符，这不就会出现申报数据和账务上有差异吗？

方老师：回复岁月如歌不影响，所得税是调表不调账的。还按你的财务报表填就可以。

岁月如歌：回复方老师 意思是年度终了就不涉及账务调整了，申报数据的调整和账务无关是吗？如果第四季度申报数据有误，但不影响税金问题，那么可以直接在汇算清缴时更正申报吗？

方老师：回复岁月如歌如果不是账务处理的错误不用调账。汇算的调增调减通过所得税申报表进行调整，账务处理不调。