实发工资对应银行存款,应发对应以下应付职工薪酬。
1)计提工资总额
借:管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000
贷:应付职工薪酬-工资 10000
(2)计提公司承担社保
借:管理费用/销售费用-社保 2000
贷:应付职工薪酬-社保 2000
(3)计提公司承担公积金
借:管理费用/销售费用-公积金 2000
贷:应付职工薪酬-公积金 2000
4、发放
(1)发放工资
借:应付职工薪酬-工资 10000
贷:银行存款 6500
其他应付款-个人承担社保 1000
其他应付款-个人承担公积金 2000
应交税费-个人所得税 500
(2)缴纳社保
借:应付职工薪酬-社保 2000
其他应付款-个人承担社保 1000
贷:银行存款 3000
(3)缴纳公积金
借:应付职工薪酬-公积金 2000
其他应付款-个人承担公积金 2000
贷:银行存款 4000
(4)缴纳个税
借:应交税费-个人所得税 500
贷:银行存款 500