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进口环节消费税会计分录
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.66w
引用 @ 一一 发表的提问：
企业进口应税物资在进口环节应交的消费税应计入什么科目，会计分录怎么写？
你好， 进口环节消费税计入什么科目? 答：进口的应税消费品,应在进口时,由进口者交纳消费税,交纳的消费税应计入进口应税消费品的成本. 企业进口的应税消费品可能是固定资产、原材料或商品流通企业的商品,因此在进口时,应按应税消费品的进口成本连同消费税, 借记固定资产、材料采购、商品采购等科目,按采购成本,贷记应付账款、银行存款等科目,按交纳的消费税,贷记银行存款等科目.
1楼
2023-01-08 08:30:38
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 续写つ未来 发表的提问：
进口环节 如果不是消费税税目的 是不就不征进口环节消费税了
是的，如果非应税消费品就不征收
2楼
2023-01-08 09:59:43
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会计学堂朱老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,审计师
4.88
解题: 0.04w
引用 @ 文文 发表的提问：
进口摩托车，在进口环节不交消费税吗？进口环节不也是常规环节吗？
摩托车是属于消费税的征税范围，但是摩托车是单一环节课征消费税的税目，他的纳税环节是生产销售环节
3楼
2023-01-08 11:02:42
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会计学堂朱老师：回复文文如果您满意，记得给个五星好评谢谢
2023-01-08 11:48:06
佳怡老师
职称：注册会计师,银行初级资格证,审计师
4.91
解题: 0.02w
引用 @ 坚持 发表的提问：
消费税当中生产环节，委托加工环节，进口环节，零售环节，批发环节，消费税是谁交的
消费税的纳税人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。
4楼
2023-01-08 12:16:56
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坚持：回复佳怡老师 对于生产环节，是不是生产消费品即销售方纳税，对于委托加工，是不是委托加工一方为纳税人，对于进口环节，是不是进口的人为纳税人
2023-01-08 12:54:53
佳怡老师：回复坚持你的理解是正确的！
2023-01-08 13:21:50
佳怡老师：回复坚持1.纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 2.委托加工的应税消费品，委托方为纳税人，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。 3.进口环节 纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。 4.零售环节 金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。
2023-01-08 13:41:49
佳怡老师：回复坚持老师帮你总结的纳税人和纳税环节，请采纳，请给予一个好评哦，非常感谢您！
2023-01-08 14:06:14
坚持：回复佳怡老师 批发环节呢
2023-01-08 14:34:30
佳怡老师：回复坚持纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税
2023-01-08 14:53:45
坚持：回复佳怡老师 卷烟批发商纳税是吗
2023-01-08 15:19:58
佳怡老师：回复坚持卷烟批发商之间不纳税。卷烟批发商销售给其他单位和个人在销售时纳税
2023-01-08 15:47:55
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.34w
引用 @ 陆 发表的提问：
进口环节应该缴纳的消费税应记入相应成本。 老师 什么情况是进口环节消与增计入消费税啊
什么情况是进口环节消与增计入消费税这个是什么意思
5楼
2023-01-08 13:33:31
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ Sevenfive 发表的提问：
进口烟丝，进口环节的消费税计入哪里
你好，进口烟丝用于生产卷烟，进口环节的消费税计入应交税费——应交消费税科目核算
6楼
2023-01-08 14:33:53
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Sevenfive：回复邹老师 如果进口的烟丝是用于销售的呢
2023-01-08 14:57:34
邹老师：回复Sevenfive你好，进口的烟丝直接用于销售，那进口环节的消费税不可以抵扣，计入原材料成本核算
2023-01-08 15:24:49
Sevenfive：回复邹老师 那计算增值税的时候都要把消费税计入基数里面吗
2023-01-08 15:45:02
邹老师：回复Sevenfive你好，你是指计算进口环节需要就缴纳的增值税吗？
2023-01-08 16:06:24
Sevenfive：回复邹老师 可以所有情况都说一下吗，因为消费税是价内税，但好些题目计算增值税的时候都是没有计算消费税就计算增值税的
2023-01-08 16:28:28
邹老师：回复Sevenfive你好，进口烟丝进口环节的增值税=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）*增值税税率
2023-01-08 16:48:05
Sevenfive：回复邹老师 老师，那么不是进口环节的呢，像委托加工物资也有消费税，这时销售的增值税又怎么计算？
2023-01-08 17:04:33
邹老师：回复Sevenfive你好 销售时候的增值税 如果是小规模=不含税收入*3% 如果是一般纳税人=销项税额—进项税额
2023-01-08 17:29:11
Sevenfive：回复邹老师 老师，请问一下，假设销售的是卷烟，然后开了一张增值税专用发票，不含税金额里面包含了消费税吗
2023-01-08 17:50:58
邹老师：回复Sevenfive你好，销售的是卷烟，然后开了一张增值税专用发票，不含税金额里面是不包括消费税的 消费税=不含税金额*卷烟消费税税率%2B卷烟定额税
2023-01-08 18:19:01
Sevenfive：回复邹老师 好的，那这样子消费税的价内税的价指的是什么
2023-01-08 18:42:15
邹老师：回复Sevenfive你好，消费税的价内税是指消费税是在价款之外另外收取 而不是收取的销售价款就包括了消费税税款的
2023-01-08 18:53:22
Sevenfive：回复邹老师 还是没理解，增值税的计算公式也是不含税×增值税税率吗？
2023-01-08 19:09:51
邹老师：回复Sevenfive我个人建议是不需要去区分增值税，消费税到底是价内税还是价外税 会根据业务发生情况计算增值税，消费税应纳税额就是了
2023-01-08 19:32:25
Sevenfive：回复邹老师 好的，谢谢老师了，麻烦您了
2023-01-08 20:00:17
邹老师：回复Sevenfive不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-08 20:14:48
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 12.79w
引用 @ 良好 发表的提问：
进口环节的消费税计算公式？
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率） 应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率
7楼
2023-01-08 15:40:01
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
进口高档化妆品也要征收消费税么？进口环节还有哪些需要交消费税？是金银砖石，豪华小汽车在进口环节不征消费税么？因为他们的征收环节在零售环节？
你好 进口高档化妆品也要征收消费税么？——是的 进口环节还有哪些需要交消费税？——除金银、钻石、铂金以外的应税消品 是金银砖石，豪华小汽车在进口环节不征消费税么？因为他们的征收环节在零售环节？——豪华小汽车在进口环节是征消税的，它在零售环节属于加征。
8楼
2023-01-08 16:55:04
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 大爱背头 发表的提问：
消费税基本征税环节，生产环节，进口环节，委托加工环节，如果是普通应税消费品，在进口环节已经增过税了，进口后我又再把它再次销售，这个再次销售的时候还要交税吗？
你好，同学。 是的，还要交纳的。
9楼
2023-01-08 17:48:51
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大爱背头：回复陈诗晗老师 消费税不是单一环节纳税吗？怎么还需要再次缴纳呢？
2023-01-08 18:10:14
陈诗晗老师：回复大爱背头这个单一环节，它是指零售批发是一个环节，你前面的进口委托加工生产环节这三个合称为一个环节。
2023-01-08 18:28:04
大爱背头：回复陈诗晗老师 也就是说，我进口的普通应税消费品再次销售这个环节，属于基本环节的生产环节，视同我自己生产的是吗？
2023-01-08 18:57:00
陈诗晗老师：回复大爱背头对的，对的，可以这样子理解的。
2023-01-08 19:14:46
大爱背头：回复陈诗晗老师 如果我自己生产应税消费品，然后生产到一半需要委托加工，这个时候我就委托别人加工，这个时候是不是我生产环节的税就直接在委托加工这个环节让别人代收代缴？
2023-01-08 19:41:51
陈诗晗老师：回复大爱背头对的，对的，这里理解也是正确的。
2023-01-08 20:07:00
大爱背头：回复陈诗晗老师 将外购的消费税，低税率，应税产品以高税率应税产品对外销售，可以扣除我购进时缴纳低税率的消费税吗？
2023-01-08 20:22:42
陈诗晗老师：回复大爱背头是的，是可以扣除的，之前交纳的
2023-01-08 20:51:59
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 左岸 发表的提问：
进口环节消费税为什么计入成本
你好！ 消费税是价内税，是进口商品价值的一部分，所以就按规定记入进口商品的成本了
10楼
2023-01-08 19:03:22
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玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 小幸运考霸 发表的提问：
金银首饰在进口环节和零售环节收消费税吗？生产环节呢？
是的，这3个环节都要征消费税 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
11楼
2023-01-08 20:02:58
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雨轩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.35w
引用 @ 帅妞 发表的提问：
进口高档化妆品在进口环节交 然后在消费环节征吗？
您好，零售和批发环节是不交的，进口环节缴纳
12楼
2023-01-08 21:22:27
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.34w
引用 @ 坚持 发表的提问：
老师，小汽车不是在零售环节加征一道消费税吗，为什么这道题只计算了进口环节的消费税，没有计算零售环节的消费税
你好，题目只问了在进口环节的消费税
13楼
2023-01-08 22:39:49
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坚持：回复暖暖老师 那么什么时候需要算零售环节的消费税呢
2023-01-08 22:52:39
暖暖老师：回复坚持金银首饰消费税有生产销售环节征收改为零售环节征收。
2023-01-08 23:17:17
坚持：回复暖暖老师 我是说小汽车，什么时候需要做计征两道消费税的计算
2023-01-08 23:33:08
暖暖老师：回复坚持小汽车只有一道消费税
2023-01-08 23:53:29
坚持：回复暖暖老师 豪华小汽车啊，不是要加征一道消费税吗
2023-01-09 00:17:43
暖暖老师：回复坚持一、“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。 你这个儿也不属于豪华小轿车啊
2023-01-09 00:28:45
坚持：回复暖暖老师 如果是豪华小汽车的话，我生产的，销售给了零售单位，是不是只计算生产销售环节的消费税，只有等到零售单位销售给个人的时候才计算零售环节的消费税，是吗
2023-01-09 00:47:52
暖暖老师：回复坚持是的，是这样的计算
2023-01-09 01:03:47
ranran老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 鱼 发表的提问：
卷烟进口环节增值税计税价格不含进口消费税，什么情况下含消费税？
同学您好，消费税属于价内税，进口环节增值税计算价格中应包含消费税。另外，卷烟在生产、委托加工、进口环节，批发环节共2个环节中缴纳消费税。希望本次回答能够帮到您。
14楼
2023-01-08 23:38:27
全部回复
蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 木子???? 发表的提问：
金银首饰是在进口环节不纳消费税，只在零售环节纳消费税是么？
你好，金银只有在零售环节缴纳消费税。
15楼
2023-01-09 01:03:29
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