小鱼儿：回复立红老师 这个之前没交税我都没做分录

立红老师：回复小鱼儿同学你好，，留抵税110575.14元，——没有做分录，这个是一直在进项税额明细账中？ 如果是在进项，是不做上面分录的，本期应做 借，应交税费一应增一销项81510.01 贷，应交税费一应增一进项81510.01

小鱼儿：回复立红老师 老师我问一下我可不可以需要交增值税再做这个分录？不交我就不做呢？

立红老师：回复小鱼儿同学你好，上面这个分录是将进项与销项在期末时结转，就是不交增值税，就做上面的分录，要不销项和进项总是有余额的；

大意的红酒：回复bamboo老师 如果没认证的也做账 借：库存商品  应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款 认证抵扣的时候 借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应交税费-待认证进项税额 卖货 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（消费税） 计提： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 次月缴税： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 是这样做吗？也需要计提是吧？

bamboo老师：回复大意的红酒应交税费-应交增值税（消费税）这个三级科目输入错误了吧 对的 就是按您这样的顺序一样的处理

大意的红酒：回复bamboo老师 嗯嗯。看到了老师，销项税。 认证抵扣的时候 借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应交税费-待认证进项税额 是这样做是吧 那么还有个科目，待抵扣进项税，什么时候用，不是认证未抵扣的时候用吗？上面的分录，认证了，未抵扣时不用再加个待抵扣进项税的分录么？

bamboo老师：回复大意的红酒待抵扣进项税这个会计科目一般是辅导期纳税人使用的

大意的红酒：回复bamboo老师 辅导期纳税人是已经把进项票认证了，就差抵扣了是吗？所以直接就用待抵扣进项税。待认证进项税，是一般企业都可以用的，是从进项票没认证开始用。两个科目适用对我范围不同，开始点我不同。一个是所有企业未认证，一个是辅导期纳税人，以认证未抵扣。对吗

bamboo老师：回复大意的红酒是的 辅导期纳税人是已经把进项票认证了，就差抵扣了 直接就用待抵扣进项税 待认证进项税，是一般企业都可以用的，一般企业认证了就要抵扣 不存在不填抵扣那栏

佥佥璇：回复种老师 好的，谢谢老师

种老师：回复佥佥璇不客气，同学，工作顺利

先森环：回复徐阿富老师 这两个分录不能合成一个是吗？

徐阿富老师：回复先森环你好，可以合并，但是未交增值税2个不一样的，一个是3级科目一个是2级科目

先森环：回复徐阿富老师 转出未交增值税这个科目一贷一借就销了，它存在的意义是什么呢？

徐阿富老师：回复先森环你好，这个是规定的程序，当需要缴纳时，要通过未交增值税，当有留底时做转出多交增长值税，作用不一样。按照你的说法，进项销项也可以不用直接到未交增值税，结果也一样啊，

先森环：回复徐阿富老师 我看到网上说当月进项大于销项不用做分录，有的又说要转出多交增值税，那月底怎样结转才对呢？

徐阿富老师：回复先森环你好，我的回答绝对是正确的，我是大学兼职授课老师，我有依据的。

徐阿富老师：回复先森环1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税

先森环：回复徐阿富老师 老师，不是说不相信你。那刚才说的是销项大于进项，按照你说的做我是认可的。那进项大于销项的时候怎么做分录？

徐阿富老师：回复先森环你好，进项大于销项，把贷应交税费，应交增值税-转出未交增值税改为借应交增值税-转出多交增值税

先森环：回复徐阿富老师 进项大于销项的分录，是这样的吗？借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

徐阿富老师：回复先森环你好，是的，没错，这里借方余额就是留底税

先森环：回复徐阿富老师 应交税金--应交增值税(转出多交增值税)在什么情况下会出现在借方？老师，这块有点糊，希望你能给我讲一讲

徐阿富老师：回复先森环你好，进项大于销项时 就是有啊，月末就是转到-应交增值税(转出多交增值税 ） 销项大于进项的是转到-应交增值税(转出未交增值税）

先森环：回复徐阿富老师 以前老师讲的是有借必有贷，借贷必相等。销项大于进项的时候转到应交增值税(转出未交增值税）的贷方，然后借应交增值税(转出未交增值税）贷应交税金--未交增值税。这个科目就消掉了。那进项大于销项转到-应交增值税(转出多交增值税 ）的贷方，它什么时候会在借方消掉呢？

徐阿富老师：回复先森环干嘛搞那么复杂呢？很简单的啊，看我上面说的：进项大于销项，把贷应交税费，应交增值税-转出未交增值税改为借应交增值税-转出多交增值税 这里不是有转出多交增值税借方发生额的？

先森环：回复徐阿富老师 那贷方是什么科目？

徐阿富老师：回复先森环看我最上面销项大于进项的分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额5000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额4000 应交税费-应交增值税-转出未交增值税1000 如果现在反过来，进项5000，销项4000， 那么就是 借销项4000 借转出多交1000 贷进项5000 看得懂吗？

先森环：回复徐阿富老师 老师，你是不是说这样做分录？借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

徐阿富老师：回复先森环是的，进项大于销项就是这样的

徐阿富老师：回复先森环这样明确的话，麻烦给我五星评价，谢谢

遥望：回复佟老师 老师，从计算增值税加计抵减起，你可以提供一套完整的会计分录给我吗?谢谢！

佟老师：回复遥望增值税的分录吗？加计抵减不做计提处理的

忧伤的小蚂蚁：回复李爱文老师 这个物业公司怎么结转成本？

李爱文老师：回复忧伤的小蚂蚁物业公司的成本放在哪个科目，就从这个科目结转走

忧伤的小蚂蚁：回复李爱文老师 @李爱文老师:每一笔收入都要结转成本么？

李爱文老师：回复忧伤的小蚂蚁每一笔收入都要结转成本。收入与成本配对，有对应的收入就有对应的成本

忧伤的小蚂蚁：回复李爱文老师 @李爱文老师:老师，这个应交税费每次都计提了，最后如果不用缴税的话，这个怎么做账

李爱文老师：回复忧伤的小蚂蚁借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费

豆豆：回复赵英老师 是必须要结转吗，老师，我去年都没结转

赵英老师：回复豆豆理论上是需要结转。。。。

豆豆：回复赵英老师 谢谢老师辛苦了

赵英老师：回复豆豆不用客气的同学，同学们能把问题搞懂，老师也很高兴的。

漠漠：回复邹老师 进项>销项，只要一步分录对吧？ 若是销项>进项时，结转本月增值税分录要怎么做

邹老师：回复漠漠你好 1，进项>销项，只要一步分录,就可以了 2，销项>进项时 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

晨均 10463438：回复陈诗晗老师 前会计是事业单位会计兼职的，账上全是乱的，看不所以然来，想直接把我今年接手的期数调正就好

陈诗晗老师：回复晨均 10463438借 以前年度盈余调整 贷 应交税费 7801.6-5415.94

晨均 10463438：回复陈诗晗老师 以前度盈余再转末分配利润吗

陈诗晗老师：回复晨均 10463438是的，你最后的归属是未分配利润。

晨均 10463438：回复陈诗晗老师 老师，再帮我看下回冲多提的折旧分录怎么做呢，麻烦帮我列下步骤

陈诗晗老师：回复晨均 10463438多计提折旧 借 累计折旧 贷 以前年度盈余调整

风之玲：回复宋生老师 “而且加税点是正常的了”？你的意思是在外面买增值税专用发票进行虚假抵扣是正常的合法的？难道不是取得虚开的增值税发票吗？难道不是被税局查处后不能抵扣进项税且要被罚款，金额大的要承担刑事责任吗？

宋生老师：回复风之玲你好！我不是这个意思，我是说如果你买东西报个不含税价，另外再报个含税价，你按含税价来是正常的。 而且你先付10块，账上挂107应付也没有任何问题。