邹老师：回复爱笑的流沙借；其他应付款 贷；其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

王艳：回复暖暖老师 酒类，除啤酒，黄酒，其他酒类收入包装物，也得按价外费交税，对吧？

王艳：回复暖暖老师 这道题答案，怎么说家具属于非酒类产品，其单独计价的包装物押金在收取时，不做销售处理，逾期时，在做销售处理？

暖暖老师：回复王艳是的，你说的是正确的

暖暖老师：回复王艳是的，只有逾期时计入销售额！ 酒类除了啤酒和黄酒，其他是收取时直接计入

王艳：回复暖暖老师 收取押金，和收取价外费用，不是一个意思，收取价外费用在收取时依履都都并入销售额，交税，对不对？

暖暖老师：回复王艳是的，押金只有酒类除了啤酒黄金在收取时计入销售额

王艳：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复王艳不客气，麻烦给于五星好评

陆地海底鱼：回复小惑老师 消费税呢？也用交吗？

小惑老师：回复陆地海底鱼具体是什么包装物品

卢颖：回复暖暖老师

卢颖：回复暖暖老师 如果是收取时计税，那这个计算销项税额时为什么没把押金算进去呢

暖暖老师：回复卢颖酒类除了啤酒收取时记入销售额

卢颖：回复暖暖老师 老师，这题说的是果啤，果啤不是收取押金时算税么，但是这个答案里并没有把果啤收取时押金算进去

暖暖老师：回复卢颖那就是属于啤酒，不计算的

向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接

江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?

向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢

江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。

向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？

江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款

向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？

江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司

可可：回复权老师 其他应付款应该记多少，不是还要缴纳增值税吗，增值税怎么做，谢谢

权老师：回复可可押金的增值税是3000除以（你们公司的税率+1），其他应付款的金额是3000-增值税，在增值税上，白酒的包装物押金收到就应该要确认收入，计算增值税的。