你好 按照配比性原则，要计提 ！

您是一般纳税人还是小规模纳税人？

借税金及附加贷应交税费城建税， 借应交税费城建税贷银行存款。

印花税和城建、教育附加等附加税费是根据上月的增值税额计提的，应进入上月的营业税金及附加和管理费用，一般是月初交纳的税金是上月的，假如你不先计提，而是直接按交税单据进入当月的营业税金及附加或费用，会造成利润不是当月的实际数字，所以要每月末计提，次月缴纳！ 分录： 计提辅税时： 借 主营业务税金及附加 贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%） —教育费附加（增值税额x3%） —地方教育费附加（增值税额x2%） 借：管理费用-水力建设基金 贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ） 借：管理费用-印花税 贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%） 交税时 借： 应交税费 —城建税 借： 应交税费 —教育费附加 借： 应交税费 —地方教育费附加 借： 应交税费 —水利建设基金 借： 应交税费—印花税 贷：库存现金/银行存款 再就是,按现在的财务规定，附加税费都是在应交税费科目核算，没有其他应交款科目了。

借；应交税费-城建税 贷；银行存款5000

借；以前年度损益调整 贷；应交税费——城建税

借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款