豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

空：回复meizi老师 好的，那图中做的是正确的对吧

meizi老师：回复空你好 嗯 是的 你可以这样来做

陈文芳：回复江老师 谢谢江老师的解答，还是没明白，分录具体怎么写？

江老师：回复陈文芳借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 或者是下面一个分录： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

陈文芳：回复江老师 完整的分录是不是这样: 借:应交税费_应交增值税_销项税额10万 贷:应交税费_应交增值税_进项税额5万 应交税费_应交增值税_转接结未交增值税5万 借:应交税费_应交增值税_转结未交增值税5万 贷:应交税费_未交增值税5万

江老师：回复陈文芳完整的分录是你写的这个分录，这个需要交税的分录。还有一个不交增值税的分录 就是也存在说留抵增值税的分录

陈文芳：回复江老师 谢谢江老师，以前几个月都没做这个分录，增值税都交了，但转出未交增值税科目借方有余额，怎么办？

江老师：回复陈文芳那要看你以前是做了什么分录，才能帮助出来，你没有做什么的分录?只做借方余额是无法判断的

陈文芳：回复江老师 只做了第二个，没做第一个

江老师：回复陈文芳只做了第二个，没做第一个，就是补做第一个，就平账了。

范范范：回复玲老师 这个题上面按我写的分录可以吗

玲老师：回复范范范只看到一部分不好判断 的 要结合前面的业务来分析 

范范范：回复玲老师 那麻烦您说一下什么情况可以什么情况不可以呗

玲老师：回复范范范你好 销售大于进项是  借转出多交增值税，贷未交增值税

范范范：回复玲老师 销售大于进项那不是销项税额多了嘛，还有转出多交增值税啊

玲老师：回复范范范是的  打错字了是转出未交增值税科目 

阳光：回复郭老师 是这样的每月不是进项和销项的差要转入转出未交增值税吗？转出未交增值税贷方的余额要转入未交增值税的借方未交增值税借方余额又要转到多交增值税的的贷方，这样一转我都蒙圈了，理不清了就向老师求证一下到底要怎么转

郭老师：回复阳光未交增值税借方余额又要转到多交增值税的的贷方 这个不用做

阳光：回复郭老师 我是看到精选问题里有老师这么说，理了半天没理清就问哈到底是怎样的

郭老师：回复阳光你把每个月的进项销项结转到转出未交增值税 如果转出未交增值税贷方 你在结转到未交增值税，次月交税就可以，其他的不要做。

阳光：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复阳光不用客气的。

温柔的陷井：回复meizi老师 什么情况啊，这个什么意思。我的这几百继续留底啊，怎么这样的分录。那我下次抵减，又是怎么样

meizi老师：回复温柔的陷井你好 你把进项税结转到转出未交增值税借方放着。 以后有税就抵减 。 你有税后 就结转 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

温柔的陷井：回复meizi老师 又听别的老师说结账的课程，为了更省事。平时不做进项和销项的结转。年底一次转。你这样的话等于每个月都把进项和销项结转了。如果要交税直接做一笔，进项和销项的差额，自己算出来，借应交税费 转出末交增值税 贷应交税费 末交增值税 是不是留底除了你这种方法。还有没有别的更简单的

meizi老师：回复温柔的陷井你好 你可以月末结转或者年末结转。 月末结转是为了计算出具体的应交增值税来结转 避免后期结转出错。 这个你可以自己选择。 其他的办法没有更简单的哦

温柔的陷井：回复meizi老师 那我留底可以这样做吗？借应交税费 末交增值税 贷应交税费 转出末交增值税 我用末交增值税借方代表留底

meizi老师：回复温柔的陷井你好 也可以 你到时你自己结转到未交增值税放着

温柔的陷井：回复meizi老师 也可以不用管，等有销项再说吧

meizi老师：回复温柔的陷井你好 嗯是的 到时你有税费缴纳的 就会结转贷方 次月缴纳就平科目了

123456：回复辜老师 对啊，所以那个分录是错的 进项转出是贷方，结转就是借方才对 但是，所有的搜到的资料，都是结转还在贷方

辜老师：回复123456结转是在借方的，你是搜索什么资料

开果儿：回复水本无色 老师，次月15日之前申报上月增值税，缴纳时我可不可以直接 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

水本无色：回复开果儿不可以，应交税费--应交增值税（已交税金）核算的是本月缴纳本月的增值税款

开果儿：回复水本无色 老师，我没有遇见过本月缴纳本月的，你能给举几个例子吗？

水本无色：回复开果儿辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税 计入应交税费—应交增值税（已交税金）

醇咖啡：回复maize老师 加计抵减的 这个金额 只需要在次月的 其他收益科目体现就可以嘛？

maize老师：回复醇咖啡是的，这个规定是这样，次月体现

豆豆：回复bamboo老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

bamboo老师：回复豆豆月末的时候可以不用单独做 年底的时候一次性做结转 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交增值税——应交增值税——转出未交增值税

豆豆：回复bamboo老师 那我去年的都没结转怎么办呀

豆豆：回复bamboo老师 谢谢老师辛苦了

bamboo老师：回复豆豆去年的没结转 可以今年补结转问题不大 不涉及到损益类科目 不用谢 希望能帮到您

豆豆：回复bamboo老师 好的知道了谢谢老师辛苦了

bamboo老师：回复豆豆不用谢 希望能帮到您

zmj：回复朴老师 不明白，老师，这个分录是不是相当于没做？

朴老师：回复zmj就是有借方余额留抵