Cc：回复海老师 不是很明白转出未交增值税的意思

Cc：回复海老师 不是很明白当期无直接减免跟待实际减免为什么要这样写呢，老师可以举例说明一下吗

海老师：回复Cc学员您好，这个无减免比如你们购买了税控服务费280元 你的分录 借 管理费用-税控服务 280 贷 库存现金 280 等你抵扣的时候 借 应交税费-增值税 280 贷 管理费用 280

学堂用户_ph679507：回复思顿乔老师 这是我的账 之前留底税就不对 您帮我看一下怎么做一笔分录 跟报表留底一直

学堂用户_ph679507：回复思顿乔老师 发错了，我重新发

学堂用户_ph679507：回复思顿乔老师 您帮我看看

思顿乔老师：回复学堂用户_ph679507您好，建议您一个月一个月的核对

思顿乔老师：回复学堂用户_ph679507这样肯定是不对的

廖**文：回复答疑-黄老师 追问，应交税费应交增值税转出多交增值税在借方和贷方是什么意思

廖**文：回复答疑-黄老师 应交税费应交增值税进项税额转出，涉及什么会计分录呢？

答疑-黄老师：回复廖**文例如:借:原材料 应交税金--应交增值税（进项税额）  贷:应交税金--应交增值税（进项税额转出）  应付账款

廖**文：回复答疑-黄老师 这是什么意思，表示这个进项税不能抵扣，没勾选认证对吗

王静：回复王雁鸣老师 能具体说下，都哪些情形需要预交增值税吗

王雁鸣老师：回复王静您好，比如一般纳税人辅导期，开具增值税专用发票，购买发票时，需要先预存一定金额的税款到税务局，才可以拿回发票来开具。

王静：回复王雁鸣老师 辅导期是什么意思

王雁鸣老师：回复王静您好，一般纳税人辅导期，就是一个单位符合一般纳税人资格的认定，但条件还没有完全成熟，税务局为辅助单位财务人员正常开具，认证发票，就要求单位一般有六月辅导期。辅导期结束后才能正常处理增值税业务。随着增值税防伪税控系统的逐步完善，一般纳税人的门槛将会降低，最终的条件只有两个：一是有固定的经营场所；二是财务核算健全。收入的标准将会被取消，但临时或辅导期还是会有的。

王静：回复王雁鸣老师 辅导期是小规模纳税人要变成一般纳税人才有的吗，新成立的企业不是直接就可以申请为一般纳税人吗，也不用辅导期啊

王雁鸣老师：回复王静您好，辅导期是小规模纳税人变成一般纳税人，或者新成立才有的，新成立的企业，是直接就可以申请为一般纳税人，具体是否需要辅导期，要看当地税务局的要求了。

蒋飞老师：回复梁哥一般年底需要做汇总分录： 借：应交税费…应交增值税（转出多交增值税）1500 应交税费…应交增值税（销项税额）326400 应交税费…应交增值税（进项税额转出）36800 贷：应交税费…应交增值税（进项税额）359700 应交税费…应交增值税（已交税金）5000

梁哥：回复蒋飞老师 老师我能不能这样做分录？

蒋飞老师：回复梁哥你好！ 可以的。

梁哥：回复蒋飞老师 老师刚才您说 年底才做汇总分录，一次性结转 销项税额和进项税额，那我能不能每个月都结转 呢？

蒋飞老师：回复梁哥可以每月都转的。 按规定，年终汇总结转的

梁哥：回复蒋飞老师 如果每月都转， 年终就不用汇总结转了。

蒋飞老师：回复梁哥你好， 是的。

潘：回复QQ老师 交多少转多少吗？

QQ老师：回复潘是的，，，，。。。。。

潘：回复QQ老师 缴纳时不是借：应交税金-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

QQ老师：回复潘借：应交税金-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 已交税金一般是去税务局发票才会用到

潘：回复QQ老师 麻烦老师看一下，以下两种方法常用哪种？一种：月末计提，借：转出未交增值税，贷：未交增值税，年末一次性结平进项销项和转出未交增值税。借 销项税 贷 进项税 转出未交增值税。第二种方法：先结转：借 销项税 贷 进项税 转出未交增值税，然后计提：借 转出未交增值税，贷 未交增值税。咱现在这个处理方式是后面这种是吧？那进销那笔什么时候转呢？

QQ老师：回复潘你好，一般是第一种方法，年末结平

*：回复bamboo老师 老师，我还是不太明白，我不是要把转出多交的从贷方转掉吗，转到那个未交，那未见不就增多了吗，老师能具体说下嘛

bamboo老师：回复*最后一笔 未交在借方 就是减少了应该缴纳的

*：回复bamboo老师 可是如果按照我分录，在结转下来，不应该是，借应交税费—应交增值税—转出多交增值税300 贷应交税费—未交增值税300吗，还是我之前的分录做错了

bamboo老师：回复*您本月销项税额多少？

*：回复bamboo老师 销项500，进项300，实际应纳税额应该是200，但多交了，交了500，多交了300

bamboo老师：回复*缴纳的时候 借：应交税费-应交增值税-销项税额 500 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 300 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 200 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 200 贷：应交税费-未交增值税 200 借：应交税费-未交增值税 500 贷：银行存款 500 这样的话 未交增值税最后借方300 您这样写吧

*：回复bamboo老师 那转出多交这个科目就不用了是吗，那什么时候用呢，老师能举个例子吗

bamboo老师：回复*转出多交增值税 是结转当月多交的增值税 应该用 不过用的话 分录那就更多了 您需要的话 我也可以帮您写

*：回复bamboo老师 老师能帮我写一下吗，我主要是想区分清楚，怕以后实操的时候搞混，麻烦老师了

bamboo老师：回复*借：应交税费-应交增值税-销项税额 500 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 300 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 200 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 200 借：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税 300 贷：应交税费-未交增值税 500 借：应交税费-未交增值税 500 贷：银行存款 500 借：应交税费-未交增值税 300 贷：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税 300

风剪云：回复朴老师 那怎么来平转出多交增值税的这个科目呢

风剪云：回复朴老师 那怎么来平转出未交增值税的这个科目呢

朴老师：回复风剪云 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税

风剪云：回复朴老师 好的 明白了，那应交税金应交增值税转出多交增值税 这个科目什么时候用呢

朴老师：回复风剪云月底结转的时候用

风剪云：回复朴老师 也就是说公司多交税了，预缴税的时候，才用到吗？进项大于销项用不到这个分录

朴老师：回复风剪云同学你好 对的 是这样理解