莎莎吾见了：回复郭老师 月尾直接做、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷 :应交税费-未交增值税 那我的帐上。。应交税费-应交增值税（销项税额） 贷方不是一直有金额在吗？ 而我的应交税费-应交增值税（转出未交增值税）同时也是在借方一直有金额在

郭老师：回复莎莎吾见了你好 是的 是的 是的

莎莎吾见了：回复郭老师 那我这金额一直挂着不是有问题吗？

郭老师：回复莎莎吾见了可以年末在结转的

莎莎吾见了：回复郭老师 那要是规范做这些增值税分录。我应怎么办才好 是每月尾都把二个会录做了，还是其实是等年底一次过结转？ 我之前就是会计分录做得不规范。现在需要全部调整。怕做错了

郭老师：回复莎莎吾见了你好 月末结转或者年末结转都可以的

莎莎吾见了：回复郭老师 老师。你的意思是说，我不想麻烦就可以年尾一次过结转。这样也是合规范的 像要是我当月有收入增值税只是记 应交税费-应交增值税（销项税额。 次月直接做。借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷 银行 这样就不合规范了？

郭老师：回复莎莎吾见了不是 你们单位是一般纳税人的吗

莎莎吾见了：回复郭老师 是的。我公司是一般纳税人 我之前因为会计分录都是 借 应收帐 贷 主营业务 贷 应交税费-应交增值税（销项税额 次月直接 借：应交税费-应交增值税（销项税额 贷：银行 现在我公司的会计说我这样不够规范。要我调整所有分录（因为我之前这样记错，。其实应交的增值税是不受影响，所以调帐就是只花时间，但是我怕我调了都是不合规范就不好了）

郭老师：回复莎莎吾见了借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项， 月末借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税， 次月借应交税费，未交增值税贷银行存款。

郭老师：回复莎莎吾见了借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税，做这个不就可以了吗？你的肖像和转出未交增值税都没有余额

莎莎吾见了：回复郭老师 我以前都是做小规模，现在做一般纳税人就有点分不清楚了。所以不是太懂怎么样才规范

郭老师：回复莎莎吾见了上面的做法就是规范的。

°青春的尾巴し：回复陈静老师 但是我的进项税额和销项税额都是对的，就是不明白怎么有和负数出来

陈静老师：回复°青春的尾巴し你好，仔细查询核对清楚。

°青春的尾巴し：回复陈静老师 老师，如果是我刚说的分录是对的话，那进项税和销项税就有余额呢<br><br>

陈静老师：回复°青春的尾巴し你好,你的余额最终是不是进项大于销项的.

豆豆：回复陈诗晗老师 老师我去年一年都没有把“进项税额”和“销项税额”结转到应交税费—应交增值税（未交增值税）这个科目里面，今年可以补结转吗

陈诗晗老师：回复豆豆这个没有转，也不会影响你的报表，和总账。因为是属于应交税费下面的明细科目之间的结转，你在本月结转的时候，一并结转了就是了。

豆豆：回复陈诗晗老师 知道了谢谢老师

陈诗晗老师：回复豆豆不客气，祝你工作愉快

张燕：回复袁老师 二月份没有进项，销项，这个月增值税明细帐是0，手工帐簿也要做帐。

袁老师：回复张燕不用

张燕：回复袁老师

张燕：回复袁老师

袁老师：回复张燕

我是静静：回复meizi老师 老师 那有交税结转时 应该连同之前的金额结转吗 比如1月进项100 销项50 2月进项28 销项110 那么2月结转增值税分录是什么

meizi老师：回复我是静静你好 是的 看附件结转资料

我是静静：回复meizi老师

meizi老师：回复我是静静你好 需要结转的 是的 结转后 转出未交增值税贷方有余额 再转到未交增值税

殷侠明：回复袁老师 借:营业外支出 影响本年利润

袁老师：回复殷侠明是的啊

秦歌：回复小轩老师 为什么都通过未交增值税计算

小轩老师：回复秦歌简单来说就是本月应交的税款实际下个月银行才真正扣缴，所以本月要转到未交增值税费的科目里。

秦歌：回复小轩老师 反推出，本月进项大于销项的应交税，多交这个当然也就是要转出，成为下个月应交的。

小轩老师：回复秦歌您好，可以这样理解的

秦歌：回复小轩老师 老师，可不可以说一下 在”月末转出未交增值税“这个分录之前 月末转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 会计上是个什么分录？就是银行没有实际缴，会计上已经实际缴了，要不然怎么会转出未交呢

秦歌：回复小轩老师 老师我懂了。 月末转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 这表示本月还未交的，只能增加下月未交的。 月末转出多交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 这表示本月交多了，但是本月的税借贷相抵应当为0，那只能转出，减少下月未交的。

小轩老师：回复秦歌1、月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理： 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 2、如果有应交未交增值税， 借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金--未交增值税 "应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税； 现举例说明经常出现的几种情况： ①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20 贷：应交税费――未交增值税 20 ②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时"应交税费――应交增值税"账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税. ③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算)， 则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费――未交增值税 10 贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10 ④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费――未交增值税 30 贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30

小轩老师：回复秦歌您好，希望这些例子可以帮到您

_有朝一日：回复江老师 进项税额明细跟认证的凭据核对，销项税额跟发票汇总表的核对，但是转出未交增值税，转出多交增值税的跟什么核对哈

江老师：回复_有朝一日进项税额明细与认证的凭据核对，销项税额与发票汇总表核对，另外会有无票的收入进行核对。转出未交增值税，这个是根据进项税额、销售税额、减免税费等科目结平。

_有朝一日：回复江老师 好的，谢谢，明白了

江老师：回复_有朝一日有不明白的问题再咨询

Miner：回复月月老师 那有余额是怎么回事？还有进项税额为什么期末是负数？

月月老师：回复Miner你好 ，你需要将余额转入未交增值税 借：应交税金—增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金—未交增值税

Miner：回复月月老师 这个以前会计做的帐，已经做过结转的？ 进项为什么显示是负数呢？

月月老师：回复Miner你好，进项贷方负数，是进项税额转出的意思吗。你看一下明细账。

Miner：回复月月老师 不是的，如果是进项转出的话，销项大于进项的话，未交增值税应该有发生额啊？

月月老师：回复Miner你好，我看一下进项税额贷方发生额的分录。

Miner：回复月月老师 没有贷方发生额

月月老师：回复Miner你好，你的进项税额的科目方向初始设置，设置的不对，应该是借方，当时设置成贷方了。

Miner：回复月月老师 那就当它是留底税额咯，关键是这边待抵扣进项税额应该和应交增值税都是二级科目才对，而这里把它当成应交增值税的明细科目了？

月月老师：回复Miner你好，待抵扣进项税额没问题的，就是应交税金-增值税（待抵扣进项税额）

耍酷的期待：回复佟老师 是因为前面银行多扣税款 计入转出多交增值税借方了吗？

佟老师：回复耍酷的期待那您这个应交增值税-转出多交增值税，在这笔之前是怎么处理的