sdjjxygj：回复李爱文老师 老师，固定资产盘盈不是计入以前年度损益调整？

李爱文老师：回复sdjjxygj可以用“以前年度损益调整”处理

sdjjxygj：回复李爱文老师 @李爱文老师:那什么情况是用“营业外收入”？什么情况是用“以前年度损益调整”？

李爱文老师：回复sdjjxygj按新会计准则的做法是： 根据企业会计准则（2006）的规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成漏报或错报：编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息；前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为前期差错，并根据相关规定进行更正。 　　企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”；其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。

邹老师：回复爱笑的流沙借：固定资产 贷：以前年度损益调整

鲤鱼苗条：回复小云老师 麻烦您写全一些

鲤鱼苗条：回复小云老师 我主要想问报经批准后的库存物品应计入什么科目

小云老师：回复鲤鱼苗条借 库存商品 贷 待处理财产损溢 借 待处理财产损溢 贷 业务活动费用

鲤鱼苗条：回复小云老师 嗯嗯，请问为什么不能计入单位管理费用呢？

小云老师：回复鲤鱼苗条如果你平时库存物品是用于后勤之类的也可以冲减单位管理费用

鲤鱼苗条：回复小云老师 嗯嗯，好的，谢谢～

小云老师：回复鲤鱼苗条不客气，祝你工作顺利

宇飞老师：回复曾铭而且固定资产都能够发生盘盈，反映出以前期间核算必然是出现了重大差错。

白鹭：回复QQ老师 老师，请详细写一下，麻烦您了

QQ老师：回复白鹭你好！借固定资产 贷营业外收入～盘盈就可以的

白鹭：回复QQ老师 关键是之前已经进了费用，再做盘盈不就重了吗？

QQ老师：回复白鹭你好，你怎么过的费用？为什么产生的盘盈？

白鹭：回复QQ老师 之前憨憨会计把固定资产做到费用里了，现在要做到固定资产里

QQ老师：回复白鹭你好，那不是盘盈，是你让我处理错误了，你们的账期跨年度了吗？

白鹭：回复QQ老师 是的，已经跨年度了

白鹭：回复QQ老师 老师，这种事情的账务处理流程怎么走啊？

QQ老师：回复白鹭你好！借固定资产贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润

白鹭：回复QQ老师 这样处理完还是固定资产盘盈，和管理费用重复做账啊？

QQ老师：回复白鹭你好！没有重叠，因为涉及损益类的科目跨年调整要通过以前年度损益调整科目把你确认的费用冲回来

白鹭：回复QQ老师 不好意思老师，我明白了

QQ老师：回复白鹭不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

李亚如：回复meizi老师 固定资产变卖是计入到营业外收入吗？

李亚如：回复meizi老师 能就相关的都说一下吗，这个有点晕了

meizi老师：回复李亚如你好1.  变卖做 ；借固定资产清理 累计折旧贷固定资产   变卖收入借银行存款贷固定资产清理  应交税费-应交增值税 结转固定资产清理 余额到资产处置损益 2.   报废 ：借固定资产清理 累计折旧贷固定资产  借营业外支出贷固定资产清理  

李亚如：回复meizi老师 无形资产变卖和报废的相关分录？

meizi老师：回复李亚如你好   企业处置变卖  无形资产时： 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 资产处置损益  （在借方或者在贷方 ） 贷：无形资产 应交税费-应交增值税-销项税      2， 报废 ：    借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 营业外支出  贷：无形资产 营业外收入  

李亚如：回复meizi老师 固定资产变卖分录麻烦老师看一下对不对

李亚如：回复meizi老师 这样写对不对

meizi老师：回复李亚如你好    你这样写分录不对。 你这个 80 是 不含税金额   还是含税金额 包括了税费部分的 

李亚如：回复meizi老师 85万是含税的价格，那应该怎么写？

meizi老师：回复李亚如你好  借固定资产清理  70  累计折旧 30 贷 固定资产100   借银行存款 85  贷固定资产清理 80  应交税费-应交增值税   5    结转 ：借固定资产清理10    贷资产处置损益 10   我是分别给你写的。 你理解下  

李亚如：回复meizi老师 我理一理思路

meizi老师：回复李亚如嗯好的。 你先慢慢理一下 

李亚如：回复meizi老师 同样的数据，换成无形资产，是不是借银行存款85(价税合计)累计折旧30贷无形资产100（原值）销项税5资产处置损益10

李亚如：回复meizi老师 固定资产和无形资产，大体思路相同，只是固定资产需要结转到固定资产清理科目，而无形资产直接处置吗

meizi老师：回复李亚如你好        是的。  固定资产要走固定资产清理处理。 而无形资产处置 是直接走资产处置损益科目处理的  

李亚如：回复meizi老师 好的，我理解了，谢谢老师。

meizi老师：回复李亚如没事的。  希望能帮到你  满意请给予评价  

九剑：回复蒋飞老师 后面呢？

蒋飞老师：回复九剑借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 应交税费…应交企业所得税 利润分配…未分配利润

九剑：回复蒋飞老师 这两点以前年度损益调整金额一样吗？

蒋飞老师：回复九剑对的，是一样的。

九剑：回复蒋飞老师 这个企业所得税，季度要交吗？

蒋飞老师：回复九剑你好！ 需要的。

九剑：回复蒋飞老师 为什么我感觉这两个以前年度损益调整金额不一样，所得税是另外算的？

蒋飞老师：回复九剑比如 借：固定资产100 贷：以前年度损益调整100 借：以前年度损益调整100 贷：盈余公积7.5 应交税费…应交企业所得税25 利润分配…未分配利润67.5

九剑：回复蒋飞老师 想不通，100是以前年度损益调整，是未分配利润，那提取的盈余公积是百分之十，是10，应交所得税是25，最后利润分配未分配利润是65啊，分开看的懂，合起来感觉很奇怪。

蒋飞老师：回复九剑1...以前年度损益调整100，交税100*25%=25 剩下100-25=75 2..计提盈余公积75*10%=7.5 3..最后利润分配…未分配利润75-7.5=67.5

迷糊：回复宋生老师 老师是在处理的时候我老分不清楚，如果盘亏现金，找不到理由的，后面处理记录管理费或营业外支出，就是这个处理，我固定资产 存货跟现金，账务处理老分部清楚该记录那

宋生老师：回复迷糊你好！最后不清楚原因的，都是计入营业外收支

迷糊：回复宋生老师 不清原因的盘亏都记录营业外支出，盘盈都记录营业外收入吗

宋生老师：回复迷糊你好！是的。就是这样做。

冰凌：回复文文老师 老师，企业所得税是咋算的呀

文文老师：回复冰凌按入账固定资产价值*25%