兔子小姐：回复邹老师 需要补计提吗

邹老师：回复兔子小姐你好，你之前没有计提这个 个人所得税就需要补计提的

人生旅途：回复郭老师 我看我这边的会计，写成应交税费――应交增值税专用――已交税金，可行？

郭老师：回复人生旅途你好，可以这么做的。

人生旅途：回复郭老师 如果我向你这样做，我预交这个后面还有什么分录呢

郭老师：回复人生旅途当月结转需要缴纳的增值税，借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税 下一个月申报抵扣预交款，借应交税费未交增值税，贷应交税费预交增值税。

人生旅途：回复郭老师 我是从2021年1月开始整理她的账的，我要是1月份用了以前会计的这个分录，后期在用你这个分录对账可有什么影响？

郭老师：回复人生旅途你好，没有影响的，建议你之前还是按照之前的来做，把它没有余额了之后重新再预缴的时候，你按照这个来做。

谦让的帽子：回复郭老师 一般纳税人，执行小企业会计准则，19年和20年做了无票收入，更改的19年和2020年的增值税主表，21年交的款，如何做分录

郭老师：回复谦让的帽子借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税 借应交税费未交增值税贷，银行存款。

谦让的帽子：回复郭老师 增值税不是不涉及到利润吗

郭老师：回复谦让的帽子好，增值税不涉及到利润的，它不影响你的利润，你看下你的利润表，根本没有包含这个。

谦让的帽子：回复郭老师 我还用修改2019年2020年的资产负债表和利润表吗

郭老师：回复谦让的帽子不用修改，这个分录做到这个月就行。

谦让的帽子：回复郭老师 我所对应的增值税所对应的附加税和所得税怎么做分录

郭老师：回复谦让的帽子借利润分配未分配利润贷，应交税费附加税，企业所得税，借应交税费附加税，企业所得税，贷银行存款。

谦让的帽子：回复郭老师 我现在填写2021年度财务报表，用修改上年金额吗？所补交2019年2020年补交税款所涉及到的收入费用  还有资产负债表的未分配利润

郭老师：回复谦让的帽子你好，不用修改，其他的都不用做，一切都做到这个月。

会计小白：回复邹老师 补增值税%2b附加税%2b滞纳金么，滞纳金怎么算

邹老师：回复会计小白你好 附加税=增值税*附加税税率 滞纳金=滞纳的税款*万分之5*滞纳天数 

会计小白：回复邹老师 我填写正确的申报表 需要交滞纳金吗，万一我自己算的错误了呢

邹老师：回复会计小白你好，逾期缴纳税款，是需要缴纳滞纳金的 自己填写的数据，需要检查是否正确，核对无误了才去申报的

会计小白：回复邹老师 万一自己核查不对呢

邹老师：回复会计小白你好，那只能多核查几遍啊

天天向上：回复彩丽老师 没有 是今年查出的税务局让补交的

彩丽老师：回复天天向上1 、补入销售收入 借：银行存款或应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费－增值税检 2、补交增值税及滞纳金 借：应交税费－增值税 以前年度损益调整 贷：银行存款 3、结转销售成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 4、补提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交所得税 5、结转以前年度损益调整入未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润

碧玉：回复邹老师 滞纳金做营业外支出对17年底的汇算清缴有没有影响？

邹老师：回复碧玉你好，有影响，不得扣除的

碧玉：回复邹老师 @邹老师:只能做营业外支出是吗

邹老师：回复碧玉你好，是的，滞纳金是计入营业外支出的

-Una：回复陈诗晗老师 没有以前年度损益调整科目，我的软件

-Una：回复陈诗晗老师 我是小规模企业

陈诗晗老师：回复-Una如果没有这个科目，直接用 营业收入科目。

-Una：回复陈诗晗老师 进主营业务收入不行，因为我补交的上年，我今年申报表没有提现到今年有这笔

-Una：回复陈诗晗老师 但是如果进未分配利润，那要多出来10万出头

陈诗晗老师：回复-Una未分配利润你是指什么多出10万？

-Una：回复陈诗晗老师 你不是说用未分配利润科目代替以前年度损益调整吗

-Una：回复陈诗晗老师 我补交十多万收入，未分配利润增加了十多万

陈诗晗老师：回复-Una这是正常的，这样调整后，你当期的利润表里面的利润和资产负债表里面未分配利润不相等了，在报表附注里面说明一下

-Una：回复陈诗晗老师 关键是，我没有补交企业所得税啊，税务局没说这事，可是我不想我未分配利润那么多，有没有啥办法

陈诗晗老师：回复-Una税局同意不补所得税，只补增值税。 那么，你直接 把之前第一笔分录改成如下分录，不调收入 借：应交税费-增值税-销（纳税调整） 营业外支出 滞纳金金额 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：应交税费-增值税-销）纳税调整）

-Una：回复陈诗晗老师 你最后那个营业外支出二级科目是什么，金额多少，好晕

-Una：回复陈诗晗老师 是不是3286.54

-Una：回复陈诗晗老师 你发的第二个营业外支出二级科目写补交税款吗

陈诗晗老师：回复-Una借：应交税费-增值税-销（纳税调整） 3286.54 营业外支出 304 贷：银行存款 借：营业外支出 3286.54 贷：应交税费-增值税-销）纳税调整） 3286.54 后面重交的那笔 借：营业外支出 304 应交税费-增值税-已交 3286.54 贷：银行存款

潘：回复QQ老师 交多少转多少吗？

QQ老师：回复潘是的，，，，。。。。。

潘：回复QQ老师 缴纳时不是借：应交税金-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

QQ老师：回复潘借：应交税金-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 已交税金一般是去税务局发票才会用到

潘：回复QQ老师 麻烦老师看一下，以下两种方法常用哪种？一种：月末计提，借：转出未交增值税，贷：未交增值税，年末一次性结平进项销项和转出未交增值税。借 销项税 贷 进项税 转出未交增值税。第二种方法：先结转：借 销项税 贷 进项税 转出未交增值税，然后计提：借 转出未交增值税，贷 未交增值税。咱现在这个处理方式是后面这种是吧？那进销那笔什么时候转呢？

QQ老师：回复潘你好，一般是第一种方法，年末结平

????：回复袁老师 老师将自产委托加工，或购进的货物用作投资分录怎么做？