ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

邹老师：回复薛定谔的喵借；库存现金等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费 你好，所属期是15年的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整

薛定谔的喵：回复邹老师 自查补税借方会是库存现金？？？？？？？？？？

邹老师：回复薛定谔的喵你好，是的，只能是通过现金来调整了

Miss&米：回复邹老师 一般纳税人，税务稽查补交

邹老师：回复Miss&米你好 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费—应交增值税（增值税检查调整），贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

……：回复恩熙老师 包括税款都是在营业外支出吗？不需要记入应交税费里边吗？

恩熙老师：回复……你好，补交的税款不需要计提了。

小嘿多个口：回复王雁鸣老师 计提呢

王雁鸣老师：回复小嘿多个口您好，计提时，借；营业外支出-查补税金，贷：应交税费-未交增值税。

ZHLING：回复郭老师 是的，补收入

郭老师：回复ZHLING借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 借应交税费、应交增值税销项 贷应交税费查补税款 借应交税费查补税款， 贷银行存款 借利润分配未分配利润 贷应交税费附加税企业所得税 借应交税费、附加税、企业所得税， 贷银行存款

实操学堂：回复玲老师 需要计提吗 之前应该没有计提

实操学堂：回复玲老师 计提分录是什么

玲老师：回复实操学堂。借应收账款，贷主营业务收入应交税费。

ZHLING：回复微笑轩轩老师 那这个自查补交的会计分录怎么做？谢谢

微笑轩轩老师：回复ZHLING补交的收入，小企业准则借：银行存款/库存现金，贷：利润分配-未分配利润，应交税费-应交增值税（销项税额），支付的的时候。借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：银行存款。计提印花税，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交印花税，支付时借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款

ZHLING：回复微笑轩轩老师 好的，谢谢老师

微笑轩轩老师：回复ZHLING亲爱的学员，不用客气

可人：回复郭老师 是附表四的发生数与主表预缴数有差额造成的

郭老师：回复可人增值税借应交税费-未交增值税贷银存 附加税借以前年度损益调整贷应交税费-城建税，地方教育和教育附加 借应交税费贷银存