郭老师：回复肉嘟嘟呢小肥仔支付出去的，借主营业务成本 进项 贷银行存款。

肉嘟嘟呢小肥仔：回复郭老师 需要开的，就是我们出租房屋是简易计税。这边我们收取的水费和电费可以是增值税的专用发票吗？

郭老师：回复肉嘟嘟呢小肥仔可以的，可以这么做的，如果是一般纳税人的话，你们不是物业，水费9%，电费13%。

肉嘟嘟呢小肥仔：回复郭老师 意思是水费不可以简易计税吗？

郭老师：回复肉嘟嘟呢小肥仔好物业公司才可以啊，你们不是物业公司的，做不了。

肉嘟嘟呢小肥仔：回复郭老师 有没有相关的政策文件 我去看看

郭老师：回复肉嘟嘟呢小肥仔可选择按征收率3％计税的应税行为 　　1、公路收费 　　公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工（相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3％的征收率计算应纳税额。 　　2、建筑服务 　　（1）以清包工方式提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　（2）为甲供工程提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　（3）为建筑工程老项目提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　建筑工程老项目，是指：是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　3、物业管理服务 　　提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税。

肉嘟嘟呢小肥仔：回复郭老师 那么我们去的自来水公司的专票的税率是多少?可以是9%的专票吗?

郭老师：回复肉嘟嘟呢小肥仔给你开的是3%简易计税。属于自产自销。

星星yzm：回复江老师 公司是自己的房子，有一部分租赁给其它公司使用，这种情形

江老师：回复星星yzm那就是直接出租房产，直接就是按租金交房产税，以及相关的增值税、增值税附加税、租赁的印花税了。有利润需要交企业所得税

星星yzm：回复江老师 公司是自己的房子，有一部分租赁给其它公司使用，这种情形也是计入营业外收入吗？是偶然所得，不是经常发生的呢？就是以后可能不租赁了也是计入营业收入吗?

江老师：回复星星yzm全部属于营业收入，不是营业外收入，营业收入是需要交增值税的，属于生产经营。营业外收入只需要交企业所得税，不需要交增值税

若兰：回复钟存老师 转为投资性房地产前租金收入作为主营业务收入，租金的成本作为主营业务成本 因为我不是我手上的账，2019.1转入投资性房地产后，账上没有租金成本了，我不理解，所以想请教一下老师的

钟存老师：回复若兰租金计入其他业务收入 成本计入其他业务成本

若兰：回复钟存老师 我就是奇怪的呢，账上租金收入依然是主营业务收入，可是却没有了成本，这正常吗？

钟存老师：回复若兰收入和成本是匹配的 不能只有收入没有成本

若兰：回复钟存老师 嗯，所以我觉得奇怪的，我原来还以为是转入投资性房地产导致的呢！就是说固定资产转入投资性房地产，有租金收入也还是要有租金成本的，是吗？

若兰：回复钟存老师 但是固定资产转入投资性房地产之后，投资性房地产不提折旧，土地也不摊销，如何列示租金成本呢？

钟存老师：回复若兰成本模式投资性房地产 是计提折旧的

若兰：回复钟存老师 如果是以公允价值模式计量的呢？

钟存老师：回复若兰公允价值模式 不分摊成本

若兰：回复钟存老师 以公允价值模式计量不分摊成本，那是不是就有只有收入没有成本的情况了？这样我如何核算租赁的收支情况呢？

钟存老师：回复若兰支出可以记一些维护费 人员费用等 没有折旧的

不安的香水：回复陈诗晗老师 非房产企业，但未入资产账，也是按资产处置收益处理吗？

陈诗晗老师：回复不安的香水没入资产，你是放哪个科目的呢

不安的香水：回复陈诗晗老师 租赁权 问房管所借的房子呀 长期租赁权益

陈诗晗老师：回复不安的香水那你这只是出售租赁权，你这租赁权要么是按无形资产要么是按待摊费用处理。 你现在按正常销售收入处理。

James Rodriguez16：回复陈诗晗老师 具体怎么写会计分录

陈诗晗老师：回复James Rodriguez16借银行存款，贷其他业务收入。

James Rodriguez16：回复陈诗晗老师 是不是也要缴税那些

陈诗晗老师：回复James Rodriguez16你这个正常缴纳增值最后附加赛。

A会计学堂王老师：回复许老师 不用再单独交房产税了吧？

许老师：回复A会计学堂王老师房产税要交呀   不过这个  记入税金及附加的

A会计学堂王老师：回复许老师 这个做收入的应交增值税，要另交附加税，是这个意思吧

许老师：回复A会计学堂王老师嗯嗯   是的呀   做收入分录里  不用体现附加税等的 这个后面单独做的

A会计学堂王老师：回复许老师 应交的增值税，单月不到10万，季度不满30万，不是免交的吗？那个房产税还要交吗？

许老师：回复A会计学堂王老师增值税免交  不影响开始计提啊  计提的话 后期转入营业外收入 房产税要交啊   这个不免的

A会计学堂王老师：回复许老师 明白了老师，房产税按开票的不含税收入的6%计算缴纳是吗

许老师：回复A会计学堂王老师是的  本身12%    小规模     减半的

曉傅：回复meizi老师 支付

meizi老师：回复曉傅你好 如果是一年以内的租金 借方预付账款贷方银行 收到发票按月分摊 借方管理费用等贷方预付账款

曉傅：回复meizi老师 如果是支付再退回，是不是就要冲销预付账款

曉傅：回复meizi老师 等于就没有发票了

meizi老师：回复曉傅你好 是的 你支付了退回 实际就是没支付 你就冲你预付账款 但是你们没发生业务吗？为什么要退回

曉傅：回复meizi老师 因为要用私转公，才能享受公寓人才优惠政策，那像这样后期员工报销要拿什么才可以报销呢？拿签订的租赁合同可以？开的票是个人。

meizi老师：回复曉傅你好 我没看懂你的业务 麻烦描述清楚点 便于回复

曉傅：回复meizi老师 本是公转公户，开票单位写公司的，但因优惠政策是针对个人的，等于用公户转是不行，所以退回。但现在面临的问题是，公寓要个人自己支付租金，而公司报销应该拿什么报呢？开票是给个人的，可以拿签订的租赁合同报？

meizi老师：回复曉傅你好 拿发票来报 就行 但是不是公司名称的话是不可以税前扣除的

曉傅：回复meizi老师 公寓出台优惠政策，本科免500，但问题是得用私人转公寓，不能以公司名义。那么员工要报销需拿哪些东西才可以报销呢？

meizi老师：回复曉傅拿付款凭证和发票入账 走营业外支出