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持有至到期投资会计准则
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户r4ab8d 发表的提问：
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司，乙公司发生的有关债券投资业务如下：(1)20×7年1月1日，以516万元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为500万元，每年5月1日付息一次，票面年利率为6％，乙公司将其划分为持有至到期投资，购买时支付相关费用1．73万元，(2)经计算实际年利率为5％。要求：(1)计算该债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益，填入表中。 (2)编制乙公司各年有关的会计分录。
学员你好 20x7年1月1日摊余成本=5160000%2B17300=5177300元 20x7年投资收益=5177300*5%=258865       期末摊余成本=5177300%2B258865-5000000*6%=5136165 20x8年投资收益=5136165*5%=256808.25       期末摊余成本=5136165%2B256808.25-300000=5092973.25 20x9年投资收益=5092973.25*5%=254648.66 期末摊余成本=5092973.25%2B254648.66-300000=5047621.91 2010年投资收益=5000000%2B300000-5047621.91=252378.09 期末摊余成本=5000000 20x7年1月1日 借：债权投资-成本 5000000             利息调整 177300 贷：银行存款 5177300 20x7年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 258865     债权投资-利息调整 41135 20x8年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x8年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 256808.25     债权投资-利息调整 43191.75 20x9年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x9年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 254648.66     债权投资-利息调整 45351.34 2010年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 2010年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 252378.09     债权投资-利息调整 47621.91 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 借：银行存款 5000000 贷：债权投资-成本5000000
181楼
2023-07-17 18:44:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ 怪咖女王小半仙 发表的提问：
老师，持有至到期投资的成本=面值x票面价值 投资收益的金额=摊余成本x实际利率 这道题里面的125000+125000x8%这是什么意思啊，上课老师也不是这样讲的,求解答 +
你好，这道题也没有看到125000+125000x8%
182楼
2023-07-17 19:02:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
持有至到期投资贷方的每一年的投资收益怎么算的
摊余成本*实际利率。。。
183楼
2023-07-18 18:04:11
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王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 天涯海角 发表的提问：
在持有至到期投资核算整个过程直到出售，投资收益实际等于购销差价，这样说多吗？
这样说对吗？
184楼
2023-07-18 18:32:38
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天涯海角：回复王侨 图片的我写的这句话对吗？
2023-07-18 19:07:52
天涯海角：回复王侨 图二的投资收益等于购销差价，对吗？
2023-07-18 19:35:47
王侨：回复天涯海角同学你好，持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确定利息收入，计入投资收益科目； 处置持有至到期投资时，应将所取得价款与持有至到期投资账面价值之间的差额，计入投资收益。
2023-07-18 20:02:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ 穿裙子的鱼 发表的提问：
持有至到期投资出售时，投资收益怎么算出来的
出售的价款减去出售投资成本
185楼
2023-07-18 18:59:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ 疯狂的墨镜 发表的提问：
持有至到期投资的问题。我把一个大题做下来，然后做了T字账。我发现投资收益的贷方是：100+104+108.6+113.56+118.84，怎么理解呢？
你好，说明是累计确认的利息收入
186楼
2023-07-19 18:21:22
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 疯狂的墨镜 发表的提问：
持有至到期投资是拿到期，未来回来的利息和本金是确定的，所以没有必要关注市场价格。是吗？
需要关注的，因为出现减值迹象需要计提减值准备。
187楼
2023-07-19 18:41:38
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 动人的唇膏 发表的提问：
例：2005年1月1日，甲公司支付价款1000元（含交易费）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1250元，票面利率4.72%，按年支付利息（即1250×4.72％＝59万元），本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。不考虑所得税。 问：持有至到期投资实际利率计算出来的
59×(1+r)-1+59×(1+r)-2+59×(1+r)-3+59×(1+r)-4+(59+1250)×(1+r)-5=1000元，由此得出r=10%。
188楼
2023-07-19 19:02:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.36w
引用 @ 小涂 发表的提问：
权益性投资是长期股权投资吗，债券性投资是持有至到期投资吗？
您好，是的，是的。
189楼
2023-07-20 18:20:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ 杨H 发表的提问：
2018年初级是不是不考持有至到期投资和长期股权投资
你好，是的，大纲没有这方面 的要求
190楼
2023-07-20 18:35:39
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 27.88w
引用 @ hyl 发表的提问：
老师，持有至到期投资 - 利息调整 是损益类吗？
持有至到期投资利息调整不属于损益类账户,它是持有至到期投资的二级科目,应属于资产类科目。
191楼
2023-07-20 18:56:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ 动人的唇膏 发表的提问：
例：2005年1月1日，甲公司支付价款1000元（含交易费）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1250元，票面利率4.72%，按年支付利息（即1250×4.72％＝59万元），本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。不考虑所得税。 问：持有至到期投资实际利率是怎么计算出来的
根据债券未来现金流量按一定利率（实际利率）进行折现，与票面价值相等时的利率，一般通过内插法确定实际利率
192楼
2023-07-30 19:28:25
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动人的唇膏：回复邹老师 实际利率的计算有通用的公式吗?另外，那这道题的话，实际利率具体又是怎么计算出来的？能详细解说下吗
2023-07-30 20:05:17
邹老师：回复动人的唇膏1250=1250*(P/A,I,5)+1250*(F/A,I,5),通过内插法求出I等于多少就是实际利率
2023-07-30 20:18:09
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
持有至到期投资与可供出售金融资产现在都计入什么科目了
可供出售金融资产的话，现在通常是用那个其他债权投资和那个其他权益工具投资替代。
193楼
2023-07-30 19:48:37
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陈诗晗老师：回复嘻嘻持有至到期投资，现在就是用债券。
2023-07-30 20:09:30
陈诗晗老师：回复嘻嘻持有至到期投资，现在用的是债权投资这个科目。
2023-07-30 20:31:34
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ CL 发表的提问：
老师，持有至到期投资的账面价值为什么等于计税基础？通俗点讲解
这个的话，会计计量的方法，和税法的确认资产金额大小，是一致的 不存在，高估或者低估的问题
194楼
2023-07-30 20:05:49
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CL：回复许老师 我还是不懂，计税基础到底是什么意思呢？比如长期股权投资2000，利息100，国债，为什么账面价值和计税基础等于2100呢
2023-07-30 20:28:25
许老师：回复CL你看 交易性金融资产 购入时是2000元 公允价值变动是100元 这样的话 账面价值就是2100元 但是 计税基础 还是2000元哦
2023-07-30 20:47:25
CL：回复许老师 这个我懂，但是长期股权投资不懂
2023-07-30 21:16:38
许老师：回复CL你上面说的，不是持有至到期投资吗？这个的话，会计上，按照摊余成本计量，税法上，也是这种计量方式的
2023-07-30 21:44:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ 君無戲言 发表的提问：
长期股权投资不能合算权益类投资，持有至到期投资不能合算债务投资。对吗，怎么理解呀？
你好，是错的 长期股权投资就是权益投资 持有至到期就是债务投资
195楼
2023-07-30 20:18:26
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